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1、企业内部控制应用指引第1018号一、单选题1、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容B.预算审批与预算执行不相容C.预算执行与预算考核不相容D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确2、下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不
2、得超越权限审批A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确3、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司B.被担保公司C.其他公司D.第三方A B C D 【正确答案】A【您的答案】A正确4、下列有关“与财务报告相关的内部控制”的说法中，不正确的是（）。A.内部控制为财务报告的编制提供合理保证B.内部控制为财务报告的编制提供绝对保证C.内部控制的运营效率和效果、财务报告的可靠性、遵守适用的法律和规章情况是财务报告的内部控制的组成部分，都会对财务报告产生重大的影响D.在公司内部建立一个基本的内部控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准
3、，是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确5、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（）。A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核A B C D 【正确答案】C【您的答案】C正确6、以下说法错误的是（）。A.企业对于通过网络传
4、输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性B.归口管理部门只负责系统程序修正，以实现设计功能C.未经授权，任何人不得接触关键信息设备D.企业负责人对信息系统建设工作负责A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确7、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策
5、、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露D.财务报告附注的披露没有顺序A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确8、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10%B.50%C.20%D.80%A B C D 【正确答案】B【您的答案】B正确9、下列关于预算编制起点的说法中，不正确的是（）。A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B.以利润为起点的预算模
6、式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标C.以利润为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心D.以销售为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确10、下列有关全面预算的说法中，不正确的是（）。A.通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以致个人的具体行为
7、目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现B.全面预算是在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排C.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导D.总会计师或分管会计工作的负责人可以不协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导A B C D 【正确答案】D【您的答案】D正确二、多选题1、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（）。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制C.坚持权责对等原则，
8、确保切实可行，围绕经营战略实施D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确2、下列关于“预算的控制方法”的说法中，正确的有（）。A.反馈控制是一种最主要也是最传统的控制方式B.同期控制，其作用发生在预算执行活动之中，即与预算的执行过程同期进行C.前馈控制的作用发生在预算行动之前D.前馈控制的作用发生在预算行动之后A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确3、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（）。A.
9、内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确4、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险B.对流通股股东的风险C.对担保链上其他公司的风险D.对证券市场的风险A B C D 【正确
10、答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求B.归口管理部门审核C.企业负责人授权批准D.系统分析人员设计方案A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营A B C D 【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确7
11、、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。企业内部控制应用指引预算要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标B.编制上报C.审议平衡D.审核批准、下达执行A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、工程项目业务不相容岗位一般包括的有（）。A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、属于内部报告控制要求的有（）。A.整体要求B.内容要求C.时效要求D.方法要求A B C D
12、【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确三、判断题1、重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错
13、正确2、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，延期对外提供财务报告。（）对 错 【正确答案】错【您的答案】错正确3、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确4、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（）对 错 【正确答案】对【您的答案】对正确5、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估
