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1、第六章 利润（课后作业）一、单项选择题1.下列会计科目，影响营业利润的是（ ）。A.投资收益 B.营业外收入C.营业外支出 D.所得税费用2.甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的营业利润为（ ）万元。A.18 B.20 C.21 D.223.甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元。该企业当月的利润总额为（ ）万元。A.19 B
2、.20 C.21 D.224.甲公司2012年2月营业收入为100万元，营业成本为90万元，管理费用为3万元，资产减值损失为1万元，公允价值变动收益为2万元，投资收益为10万元，营业外收入为1万元，假定不考虑递延所得税。该企业当月的净利润为（ ）万元。A.19 B.14.25 C.21 D.225.非流动资产处置利得计入的会计科目是（ ）。A.主营业务收入 B.其他业务收入C.营业外收入 D.资本公积6.下列资产的盘亏，不能计入到营业外支出科目的是（ ）。A.库存现金 B.原材料C.固定资产 D.库存商品7.甲公司2011年度税前利润为2000万元，所得税税率为25%。全年实发工资、奖金为20
3、万元，职工福利费4万元，工会经费3万元，职工教育经费3.5万元；此外，国债利息收入为10万元。假定甲公司无其他纳税调整事项，那么当期应交所得税税额为（ ）万元。A.499 B.499.2 C.499.5 D.5008.甲公司2011年递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元；递延所得税资产年初数为3万元，年末数为4万元。甲公司2011年当期所得税为100万元，则当期计入所得税费用的金额为（ ）万元。A.101 B.102 C.100 D.999.期末要将“本年利润”科目结转到（ ）科目。A.资本（或股本） B.以前年度损益调整C.盈余公积 D.利润分配未分配利润10.在表结法下，年末结账后
4、下列会计科目有余额的是（ ）。A.主营业务收入 B.所得税费用C.本年利润 D.利润分配未分配利润二、多项选择题1.下列关于利得的说法中，正确的有（ ）。A.利得是由企业非日常活动所形成的 B.利得会导致所有者权益增加C.利得与所有者投入资本无关 D.利得与所有者投入资本相关2.损失在会计核算中，可能会计入的会计科目有（ ）。A.营业外支出 B.投资收益C.公允价值变动损益 D.资本公积其他资本公积3.下列各项中，影响工业企业营业利润的有（ ）。A.原材料销售收入 B.出租固定资产的租金收入C.出售交易性金融资产的净收益 D.销售固定资产的利得4.下列会计科目，影响利润总额的有（ ）。A.投资
5、收益 B.营业外收入C.营业外支出 D.所得税费用5.下列各项中，应当计入营业外收入科目核算的有（ ）。A.债务重组利得 B.出售原材料取得的价款C.非货币性资产交换利得 D.捐赠利得6.下列各项中，属于营业外支出核算内容的有（ ）。A.债务重组损失 B.非货币性资产交换损失C.罚款支出 D.经营租赁租出固定资产的折旧7.下列选项属于纳税调整增加额事项的有（ ）。A.超过税法扣除标准的业务招待费B.超过税法扣除标准的公益性捐赠支出C.超过税法扣除标准的广告费和业务宣传费D.前五年内未弥补亏损8.会计期末结转本年利润的方法有（ ）。A.表结法 B.账结法 C.备抵法 D.直接转销法9.下列选项中
6、，一般结转到本年利润科目借方的有（ ）。A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.管理费用 D.资产减值损失10.下列选项中，一般结转到本年利润科目贷方的有（ ）。A.主营业务收入 B.营业外收入 C.所得税费用 D.资产减值损失三、判断题1.利得和损失是企业日常经营活动的结果，其中利得属于收入，损失属于费用。（ ）2.营业外收入和营业外支出是企业非日常活动的利得或损失，有的计入当期损益，有的计入所有者权益的资本公积其他资本公积科目。（ ）3.所有的资产盘盈，都计入营业外收入科目。（ ）4.政府补助在收到时，都计入到营业外收入科目。（ ）5.固定资产盘盈计入营业外收入，会影响利润总额。（ ）6.
7、税收滞纳金、罚金和罚款是纳税调整增加额事项，国债利息收入也是纳税调整事项，是纳税调整减少额事项。（ ）7.在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（ ）8.在表结法下，年末如果本年利润为借方余额，那么不能将“本年利润”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）9.年末，除“利润分配未分配利润”科目外，利润分配其他明细科目无余额。（ ）10.年末，所得税费用科目直接转入“利润分配未分配利润”科目，不用结转到“本年利润科目”。（ ）四、计算分析题甲公司采用表结法结转本年利润，2011年度结账前各损益类科目发生额如下（单位：元）：会计科目本年发生额合计会计科目本年发生额合计主营
8、业务收入主营业务成本80000其他业务收入10000其他业务成本8000公允价值变动损益5000营业税金及附加1000投资收益2000销售费用1000营业外收入500管理费用2000财务费用500资产减值损失100营业外支出10012月31日内部审计和资产盘点的过程中，发生和发现下列事项：(1)现金清查中发现库存现金比账面金额多出500元，经查明是为应付他人的款项，已经批准做账务处理；(2)存货清查中，原材料盘亏1000元，经查实为保管员的保管过失造成的，按规定赔偿700元，已经批准进行账务处理；（不考率进项税问题）(3)投资收益中1000元是国债利息收入；(4)营业外支出中100元是税收滞纳
9、金；此外，甲公司年初递延所得税资产为1000元、递延所得税负债为1200元，年末递延所得税资产为800元、递延所得税负债为1500元。要求：(1)编制事项一和事项二的会计分录；(2)结转本期各损益类科目到本年利润科目； (3)计算本期所得税费用，并编制确认所得税费用和结转所得税费用到“本年利润”科目的会计分录。（答案中金额单位为元）五、综合题甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：(1)2011年11月30日，该企业各损益科目的本年发生额如下：会计科目本年发生额合计会计科目本年发生额合计主营业务收入主营业务成本其他业务收入40000其他业务成本32000公允
10、价值变动损益2000营业税金及附加10000投资收益2000销售费用3000营业外收入500管理费用5000财务费用500资产减值损失100营业外支出100(2)该企业2011年12月发生如下经济业务：购进原材料一批，价款1000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；销售产品一批，开具增值税专用发票上的售价为50000元，收到客户面值为58500元的商业汇票一张，销售成本为40000元；客户来函提出本月购买的产品中，有10000元的产品质量不完全合格，要求在价格上给予5000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意客户的要求，并办理退款手续和开具红
11、字增值税发票，退款已通过银行存款支付；收到出租无形资产的本月租金，金额为1000元，已通过银行存款收取该款项；收到先征后退的增值税500元。(3)本年纳税调整事项如下：投资收益中2000元是国债利息收入；营业外支出中100元是税收滞纳金；全年实发工资、奖金为元，职工福利费80000元，工会经费30000元，职工教育经费35000元。此外，甲公司年初递延所得税资产为12000元、递延所得税负债为12000元，年末递延所得税资产为8000元、递延所得税负债为15000元。要求：(1)编制资料(2)中有关经济业务的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称）(2)填写2011年度甲公司利润表，并列示本期所得税费用的计算过程。（答案中的金额单位为元）利润表编制单位：甲公司 2011年度 单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加10000销售费用3000管理费用5000财务费用500资产减值损失100加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）2000投资收益（损失以“
