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1、第一大题 :单项选择题1、根据现行规定,关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。BA.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税,应征收城建税B.对 “三税 ”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同 “三税 ”附征的城市维护建设税,一律不予退 (返 )还C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税2、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述错误的是()。DA.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收
2、、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 7%3、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为 1600 元,其城建税和教育附加按以下办法处理( )。AA.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 128 元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80 元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元4、某市一生产企业为增值税一般纳
3、税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税 10 万元;本期在 国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元,消费税滞纳金 1 万元 ;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。DA.4.55B.4C.4.25 D.5.65、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。DA.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金6、根据规定,现行教育费附加的征收率为( )。CA.1%B.2% C.3% D.5%7、某县城一服务公司,2010
4、年 8 月份餐饮收入 600 万元, 提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费 20 万元 ,(免税)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 30 万元。该公司本月缴纳教育费附加为( )万元。CA.31.5B.0.9 C.0.95 D.0.98( 6005%+305%)3%=8、根据现行规定,流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其城市维护建设税应在()缴纳。AA.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算C.经营地但按机构所在地的适用税率计算D.机构所在地但按经营地的适用税率计算第二大题 :多项选择题1、下列各项中,符合城建税规定的有()。BCDA.货物运输业按代开发票纳税人管理的所
5、有单位和个人,凡按规定应当征收营业税的,在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税,按营业税税款 5%预征城建税B.因减免 “三税 ”而退库的,相应的城建税可以同时退还C.对出口产品退还增值税、消费税,不退还城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税,不征收城建税 E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据2、根据规定,下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的有( )。ACEA.流动经营的单位和个人,按纳税人缴纳 “三税 ”所在地缴纳B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳C.纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税D.流
6、动经营的单位和个人,随“三税”在户籍地按适用税率缴纳E.各银行缴纳的营业税,由取得业务收入的核算单位在当地缴纳3、下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的有()。ADA.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.进口货物征收的增值税税额D.出口货物免抵的增值税税额 E.偷逃消费税而加收的罚款4、市区某制药厂为一般纳税人,2010 年 10 月缴纳增值税 130 万元,补缴上月漏缴的增值税 55.8 万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项 50 万元。则下列说法正确的是( )。ACEA.本月应缴纳城建税 9.1 万 B.本月应缴纳城建税 9.28 万元 C.本月应补缴城建税
7、3.91 万元D.本月应补缴城建税 2.79 万元 E.转让药剂生产技术免交营业税5、根据相关规定,下列属于城市维护建设税的特点的有( )。ACDEA.税款专款专用,具有受益税性质 B.实行从量定额征收 C.征收范围广 D.属于一种附加税E.根据城建规模设计税率6、企业 2011 年发生的下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。ACDA.事业单位出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为D.外商投资企业销售货物行为 E.进口应税消费品的行为7、根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有()。ABDA.海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加B.对于减
8、免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教育费附加D.对下岗失业人员从事个体经营 (除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外 )的,自领取税务登记证之日起, 3 年内免征教育费附加E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳教育费附加 三、判断题三、判断题1、不论“三税”采用何种退免形式,除出口退税外,随“ 三税 ”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退(返) 。 ( ) 2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同 “三税 ”在经营地缴纳。 ( )3、流动经营等无固定纳税地点的单位,在经营地缴
9、纳 “三税 ”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率。 ( ) 4、纳税人在补查补“三税” 和被处理罚款时,不再对其偷漏的城建税进行被补税和罚款。 ( ) 5、设在某县城的某运输公司兼营搬家业务,5 月份收取运输收入 80000 元,其中支付给其他联运单位费用 30000 元,收取搬家费收入 10000 元。该运输公司应缴城建税为 100 元。 ( ) 6、纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时,依照城市维护建设税法的有关规定,应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。 ( ) 7、跨省开采的油田,其城建税一并由核算单位就地缴纳。 ( ) 8、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料 40000 元,支付加工费 5000元(不含增值税) ,雪茄烟消费税税率为 25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为 750 元。 (: ) 9、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。 ( ) 10、城建税为附加税,当纳税人没有按规定缴纳“三税”,税务机关对其进行补税和罚款处理时,不需要对城建税进行补税和罚款处理。 ( )