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1、河南省农村信用社2013年审计从业资格证考试试卷（时间150分钟）题 号一二三四五六总分题 分101015152030100得 分得分评卷人一、填空题（每空0.5分，共10分）1.审计现场检查工作主要包括包括 检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、检查档案整理五个阶段。2.安全保卫工作应实行 人防、物防、技防 相结合的原则。3.人民银行宣布分别下调存款和贷款一年期基准利率的5%和10%，该行为属于 不对称或不平衡降息，直接导致农村信用社利差降低或缩小。4.信用社盘盈的固定资产，作为前期差错处理。按盘盈固定资产的入账价值，借记固定资产科目，贷记 以前年度损益调整科目。5.我省农村信用社财务管理
2、要求的“两个不高于”是指：费用支出增幅不高于 收入 增幅，工资性支出增幅不高于 经营利润 增幅。6.我省农村信用社人事管理四项制度是指 干部交流、岗位轮换、亲属回避和强制休假。7.农村信用社办理贷款业务应遵循 依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。8.河南省农村信用社员工违规行为处理办法中的组织处理包括 调离岗位、引咎辞职、责令辞职、停职、免职。9. 公开市场业务、存款准备金 和再贴现为现代中央银行应用最为广泛的货币政策工具，被称为货币政策的三大法宝。10.根据河南银监局要求，省联社2011年在全省农信社开展了合规执行年活动；为进一步巩固活动成果，2012年开展了合规建设提升年活动。1
3、1. 银监会规定的“七不准”是指：不准以贷转存、不准存贷挂钩、不准以贷收费、不准浮利分费、不准借贷搭售、不准一浮到顶、不准转嫁成本。得分评卷人二、判断题(每题1分，共10分，正确的打“”，错误的打“”)1.农村信用社为存款人开立临时存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知该客户一般存款账户开户银行。 （ ）2.业务招待费超过规定比例的，需直接在报表上调增应纳税额。 （ ） 3.在Windows的某个窗口中进行了多次剪切操作，剪贴板中的内容为所有剪切的内容。 （ ）4.当前我国国家元首为胡锦涛。 （ ）5.贷款五级分类应以该贷款的逾期情况为主要依据。 （ ）6.未经人民银行批准，任何人不得豁
4、免贷款。除人民银行批准外，任何单位和个人不得强令贷款人豁免贷款。 （ ）7.或有资产业务到期不能履约的款项，从到期日次日起转入相应逾期贷款科目。 ( )8.核心负债包括距到期日3个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50。 （ ）9.支票上印有“转账”字样，主要用于转账，也可以支取现金。 （ X ）10.商业银行通过同业拆借获得的资金可以用于投资。 （ X ）得分评卷人三、单选题（每题1分，共15分）1.（ C）是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、单位通知存款 D、单位协定存款2
5、.下列关于同业拆借的说法，错误的是( C)。A、同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷B、借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出C、同业拆借业务主要通过全国银行间债券市场进行D、同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率3.银行的中间业务也叫收费业务，是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务。下列关于银行中间业务的说法，错误的是( D )。A、不运用或不直接运用银行的自有资金B、不承担或不直接承担市场风险C、以收取服务费(手续费、管理费)、赚取价差的方式获得收益D、银行作为信用活动的一方参与其中4.下面关于银行经营“三性”平衡的说法不正确的是( B)。A、
6、商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则B、流动性和效益性是安全性的基础和必要条件C、一项资产的期限越长，其收益率一般越高，而其流动性和安全性则越低D、效益性是安全性和流动性的最终目标和重要保证5. 如果商业银行在当期不良贷款拨备的一般准备是2亿，专项准备是3亿，特种准备是4亿，当期不良贷款为54亿，那么该商业银行当年的不良贷款拨备覆盖率是（C）。A、0.25 B、0.14 C、0.17 D、0.36.信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入（B）、其他营业收入 、营业外收入 、营业收入 、投资收益7.银监会对银行业的监管措施中，市场准入不包括( C )准入。A、业务 B、机构
7、 C、信息 D、高级管理人员8. 关于冻结单位存款的利息计算，以下正确的是（A ）A、被冻结款项不属于赃款的，冻结期应计付利息B、如果冻结单位存款发生失误，被冻结款项应从解冻时开始计息C、被冻结的款项在冻结期均应计算利息D、被冻结的款项在冻结期均不计算利息9.省联社规定，县级行社应至少（D）一次对辖内农村信用社大额现金管理制度建设和执行情况定期进行检查评价。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年10.目前我国金融业经营和监管模式为（B）A、分业经营，混业监管 B. 分业经营，分业监管C、混业经营，分业监管 D. 混业经营，混业监管11.商业银行贷款损失准备管理办法规定，银行贷款拨备率监管标
8、准为（D）A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%12.根据河南省农村信用社抵债资产管理办法的规定，裁定（决）接收的抵债资产实行 制。（C）A、审批制 B、咨询制 C、备案制 D、口头批准制13.因票据纠纷提起的诉讼，应由 人民法院管辖。（ D ）A 、票据支付地 B、被告住所地 C、原告住所地 D、票据支付地或被告住所地14.下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为（ C ）。A.储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B.各种储蓄存款的开销户登记簿C.会计主管人员移交清册D.会计档案销毁清单15. 商业银行的核心竞争力是（）、吸存放贷 、支付中介 、货币创造 、风险管理得分评卷人四、多选
9、题（每题1.5分，共15分，多选、少选、错选不得分）1. 内部审计人员应运用并信守以下原则（ABCD）A、诚信 B、客观 C、保密 D、胜任2.农村信用社在反洗钱方面应承担的义务(ABCD)。A、建立内部反洗钱机制及工作流程 B、及时报告大额和可疑交易C、建立客户身份资料和交易记录 D、协助反洗钱调查3.个人贷款中，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式的情形包括( BCD )。A、贷款资金用于生产经营且金额不超过六十万元人民币的B、借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的C、借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的D、贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民币的
10、4.柜员临时离柜应即时应做到（ ABC ）。 A、暂退操作界面 B、人离章收 C、印鉴、凭证、现金入柜(箱)保管 D、其他柜员代办5.金融企业呆账准备提取管理办法规定资产减值准备包括(ACD)。A、贷款损失准备 B、一般准备 C、坏账准备 D、长期投资减值准备6.农村信用社与其他银行支付清算渠道主要包括（ ABC ）A、大小额支付系统 B、同城票据交换 C、银联系统 D、农信银系统7.当前我省农信社股权改造的总体目标是：（ ABCD ）A、全面取消资格股，加快推进股份制改造B、有效规范股权管理，健全流转机制 C、稳步提升法人股比例，优化股权结构 D、为建立现代农村金融企业制度奠定良好基础8.下
11、列关于贷款展期的说法，正确的有（ AB ）A. 一年以内（含）贷款展期期限不得超过原贷款期限B. 一年以上的贷款展期期限累计与贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限C.长期贷款展期最长不得超过2年 D.长期贷款展期最长不得超过3年9.除法院、仲裁机构判定(决)外，协议接收的在建工程，必须同时满足下列哪些条件 (BCD)。A、信用社贷款总额占在建工程项目实际投资总额的50以上B、已全额缴纳土地出让金C、工程项目用地规划许可证、建设规划许可证、开工许可证、预售许可证等“四证”齐全D、在建工程已完成项目投资额的90以上10.发文字号指发文机关对其所制发的公文依次编排的顺序代码，它由哪几个
12、方面组成（ ABC ）A、发文机关代号 B、发文年号 C、发文顺序号 D、文件注释号得分评卷人五、案例分析题（共20分，其中第1题3分，第2题7分，第3题10分）1.某企业销售商品收到一张2010年3月23日签发的面值元期限6个月的银行承兑汇票。因资金周转需要，该企业于2010年5月2日持该汇票到XX农商行申请贴现（假定承兑银行与贴现银行在同一交换区域），年贴现率6.8%。（要求列出简单的计算公式）计算：（1）贴现天数是多少？（2）收取的票据贴现利息？（3）支付给企业的票据贴现净额？参考答案：（1）贴现期限是自5月2日至9月23日，共计144天。 1分（2）贴现利息=票据到期值（或票面价值）X
13、年贴现率X贴现天数/360=X6.8%X144/360=40800(元) 1分（2）票据贴现净额=-40800=（元） 1分2.2011年3月，XX县联社建造的办公大楼已达到预定可使用状态，建造该办公大楼发生的全部必要支出暂估为1500万元， 2011年4月该办公大楼发生修理费用7500元，2011年5月份办理竣工决算手续并正式投入使用，决算实际成本为1600万元，预计净残值率为固定资产原值的5%，预计使用年限为20年。 要求：（1）该办公大楼应在何时转入固定资产科目进行核算？并写出固定资产结转的所有会计分录。（2）2011年4月份该办公大楼发生的修理费用应计入办公大楼成本还是计入当期费用？（3）采用年限平均法计算出该办公大楼2011年应计提的折旧额？列出计算过程。（
