《注册会计师阶段作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师阶段作业（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师审计案例阶段作业 1单选题1.以下内容不属于初步审计活动的有（ C ）(A) 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序(B) 及时签订或修改审计业务书(C) 报告目标、时间安排及所需沟通(D) 评价遵守职业道德规范的情况2.注册会计师审计与政府审计的关系以下表达不正确的有( C )。(A) 审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力(B) 审计机关
2、审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内 作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。注册会计师对审计过程 中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力(C) 由于政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证;注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定，政府审计比注册会计师更具有独立性(D) 相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计3.以下关于舞弊责任的不正确表达为（ D ）(A) 在防止或发现舞弊的责任方
3、中，治理层发挥得是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制(B) 管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序(C) 注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是由于错误导致(D) 审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具体鉴定文件记录真伪的能力4.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括（ C ）。(A) 项目预算(B) 重要性方面(C) 信息技术对审计程序的影响(D)
4、重大错报风险较高的审计领域5.具体审计计划的内容不包括（C）。(A) 风险评估程序(B) 进一步审计程序(C) 初步业务活动(D) 计划其他审计程序6.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有（D ）。(A) 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高(B) 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系(C) 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低(D) 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系7.以下关于业务准则的说法中不正确的是( B )。(A) 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论(B)
5、在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论(C) 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证(D) 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证8.下列属于侵占资产的手段的是（ A ）(A) 贪污收入款项(B) 隐瞒可能影响财务报表金额的事实(C) 滥用或随意变更会计政策(D) 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果9.对于会计师事务所的不正确表达有( A )。(3 分)(A) 在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任(B) 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任(
6、C) 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任(D) 在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任10.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（C）的要求。(3 分)(A) 对客户的商业机密保密(B) 按适当的方式收费(C) 独立性和专业胜任能力(D) 合理利用专家工作11.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有（ B ）(4 分)(A) 审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同(B) 审计业务约定书是会
7、计师事务所在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力(C) 签署审计业务委托书之前，注册会计师不仅应了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价(D) 如果注册会计师首次接受业务委托，审计业务约定书中还应涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项12.东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司 2007 年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（D）。(3 分)(A) 重大错报风险(B) 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力(C) 被审计单位的规模和复杂程度
8、(D) 实施审计需要的时间13.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ D ）。(3 分)(A) 考虑人员的适当分派和督导(B) 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解(C) 考虑被审计单位采用的会计政策(D) 对应收账款进行函证多选题(共 55 分)14.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是最大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（BD）。(5 分)(A) 内部控制设计的合理性(B) 审计程序设计的合理性(C) 内部控制执行的有效性(D) 审计程序执行的有效
9、性15.在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（ABC）。(5 分)(A) 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高(B) 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系(C) 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低(D) 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系16.在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法正确的有（AD）。(5 分)(A) 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分(B)
10、如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分(C) 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分(D) 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分17.通常情况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是（ACD）。(5 分)(A) 审计证据的数量(B) 被审单位的规模(C) 客观存在的审计风险(D) 财务报表使用者的要求18.为应对评估的舞弊导致的重大错援民险.注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度,以下是这种高度的职业怀疑态度
11、的具体体现的有( ABCD )。(5 分)(A) 不依赖以往审计中形成的对管理层、治理层具有诚信的经验判断(B) 测试与生成和维护重要文件记录有关的控制的有效性(C) 就某份重大销售合同向被审计单位管理层询问是否存在附加协议(D) 就管理层对重大事项作出的解释，通过其他信息予以验证19.在以下各项与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素中，可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有( BD )。(5 分)(A) 被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易(B) 被审计单位大量通过代理商开展市场销售(C) 管理层拥有被审计单位 1%的股权(D) 被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额
12、20.对于以下被审计单位要求变更业务，你认为适当的有( ABD )。(5 分)(A) 企业为了公开发行股票需要进行审计，由于情况变化，该企业决定不再上市，因此要求将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务(B) 某广告公司在与其客户就广告项目签约时，约定广告公司发生的与该项目有关的支出均由该客户承担。根据这一约定，广告公司聘请注册会计师对其财务报表进行审计。但在审计过程中，广告公司了解到注册会计师审计的目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表意见，而不是对客户关心的事项进行特别报告。广告公司在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为对特定支出明细表执行商定程序业务(C) 在审计实施过程中.注册会计师
13、无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务(D) 在签订年报审计业务约定书后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在会计账簿与报表，建议企业将约定的年报审计业务变更为提供代编会计报表的服务业务21.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（AC）。(5 分)(A) 扩大审计程序的范围来降低审计风险(B) 追加审计程序来降低审计风险(C) 要求被审计单位管理层调整财务报表(D) 直接出具保留意见
14、的审计报告22.在连续审计的情况下，为确定保持客户关系和具体业务的结论是恰当的，注册会计师应考虑（ ABCD ）(5 分)(A) 本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响(B) 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信(C) 项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源(D) 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范23.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的有（BC）。(5 分)(A) 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异(B) 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报(C) 通过测试样本估计出的总体错
15、报减去在测试中已经识别的具体错报(D) 注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的 50 万元24.注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力,以下属于注册会计师对审计程序性质的有意调整的有( AC )。(5 分)(A) 原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查(B) 原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试(C) 原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证(D) 原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析
