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1、企业所得税考试（五）一单项选择（本题型共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。）1、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（B ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10% B、20% C、30% D、40%2、A企业2005年底经有关部门批准，从事符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的项目建设，2007年取得第一笔生产经营收入，则该企业2010年度取得的项目所得（C ）。A、不能享受所得税优惠 B、享受第三年免税政策C、享受第一年
2、减半征收 D、享受第二年减半征收3、某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入13800万元，其他业务收入1200万元，发生与收入配比的成本费用合计9000万元，营业外支出500万元，企业当年购进符合条件的安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税170万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（ B ）万元。A.500 B.587.5 C.600 D.687.54、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（
3、 B ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% 10% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15%5、房地产企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品（ A ）之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。A、交付承租人使用 B、签订租赁预约协议 C、完工之日 D、价款支付6、经认定为高新技术企业的A公司在B国设有分公司，2011年来源于境内的应纳税所得额为400万元，来源于B国分公司的应纳税所得额为200万元，境外所得已在当地缴纳了40万元
4、所得税。该企业2011年应纳所得税 ( B )。A、50万元 B、60万元 C、100万元 D、110万元7、根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（A ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7日 B.10日 C.30日 D.60日8、下列各项中，不能视为非居民企业在中国境内有机构、场所的是（D）。A工厂、农场、开采自然资源的场所B提供劳务场所C从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D委托单位或个人代其签订一次合同9、甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务
5、150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（D）万元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.410、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，按不超过补贴险种当年保费收入（ D ）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。A、10% B、15% C、20% D、25%11、根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ A ）以上的，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，512、某企业对原价1200
6、万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值），于2011年元月初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出1000万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ C ）万元。A.4 B.8.33 C.12.33 D.15.3313、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（D ）万元。A.500 B.1000 C.10000 D.2000014.房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在
7、确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ B ）。A.20% B.15% C.10% D.5%15、A公司于2008年7月向一服装公司投资500万元，并持有该公司10%的股份。由于服装公司连续两年经营状况不佳，2011年7月，A公司决定将持有该公司10%的股份进行撤资。撤资时服装公司账面累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积为600万元，A公司实际分回现金800万元。请问A公司这笔业务应缴纳企业所得税（B）万元。A25 B35 C75 D10016、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入
8、总额（ C ）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。A.50% B.60% C.70% D.90%17、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在我市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入100万元；为某公司培训技术人员取得收入20万元，与收入配比的成本费用合计85万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的股息所得30万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计( B )万元。A.8.5 B.11.75 C.16.25 D.6.518、企业转让上市公司限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管
9、税务机关一律按该限售股转让收入的（ C ），核定为该限售股原值和合理税费。A.2% B.10% C.15% D.20%19.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（ B ）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。A.损失实际发生年度B.追补确认年度C.实际申报年度的次年D.通过审批年度20、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（C）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同
10、类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入21、甲企业持有丙企业80的股权，共计300万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付3240万元，以银行存款支付360万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( A )万元。A.15 B.17 C.18 D.2022、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（D ）。A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使
11、用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失23、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( C )。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础24、某企业销售一批产品给关联方，产品作价250万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为220万元，销售费用为30万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业
12、的收入应该调整增加（ C ）万元。A.27.5 B.35.5 C.37.5 D.42.525、下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是。（C ）A.固定资产转让收入 B.转让无形资产净所得 C.企业用自产产品对外投资 D.无法支付的应付账款26、企业从规划搬迁次年起（ C ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。A.1 B.3 C.5 D.1027.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ B ）。A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项B.出口货物退还给纳税人的增值税税款C.股权转让收入D.接受捐赠收入28
13、、某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为400万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，假设企业其他的核算都是正确的，2013年该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。A.100 B.110 C.120 D.13029.下列关于存货的税务处理正确的是（ C ）。A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出
14、为成本.D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种30.A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损10万元，B企业净资产公允价值50万元，A企业的净资产公允价值为150万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ A ）万元。A.2 B.4 C.6 D.101、甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.41、【正确答案】：D【答案解析】：视同销售所得12010020（万元），债务重组所得150（12012017）9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税（209.6）257.4（万元） 【该题针对“企业所得税应纳所得税额的计算”知识点进行考核】 2、在存货
