会计电算化教学课件作者郭耿第一章会计电算化概述

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1、第一章 会计电算化概述,第一节 会计电算化工作 第二节 会计软件 第三节 电算化会计信息系统 第四节 电算化会计系统的建立 每章一练,第一节 会计电算化工作,一、会计电算化的内容 会计电算化的内容可分为三个层次，分别是会计核算电算化、会计管理电算化及会计决策电算化。这三个层次不是并列的，而是由浅至深、逐步实现的。 1.会计核算电算化 会计核算的过程构成了会计核算系统。会计核算是以货币为计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位的经济活动进行连续的、完整的、系统的核算和监督的一种管理活动。,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,会计核算电算化是在会计核算过程中应用电子计算机技术的简称，一般是

2、指用计算机代替手工记账、算账、报账这一过程。会计核算电算化的内容包括账务处理、工资核算、材料核算、固定资产核算、成本核算、产成品销售、往来核算及编制报表等内容。 2.会计管理电算化 会计管理是依据国家统一的会计制度、会计法规、财经制度以及其他有关的财经法规，进行会计预测、计划、核算、分析、控制与考核的实践过程。 会计管理系统是为完成会计管理任务而建立的管理系统。会计管理电算化是在会计管理过程中应用计算机技术的简称。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,3.会计决策电算化 会计决策电算化是一种以计算机为工具，人机交互，帮助决策者利用数据和模型来解决决策问题的信息系统。 二、会计电算化工

3、作的任务 会计电算化工作的任务包括宏观与微观两个方面。从微观方面，也就是从企业的角度上看，其主要任务包括以下几个方面的内容: 1.重新设立会计电算化的工作岗位 2.建立健全会计电算化的组织机构和管理制度,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,3.选用好的会计软件 4.及时输出会计信息 5.安全使用会计软件 三、我国会计电算化的发展历程 我国的会计电算化开始于20世纪70年代，其发展历程可分为三个阶段，即起步阶段、推广阶段和提高阶段。 1.起步阶段(1983年以前) 以20世纪70年代末为起点，起步阶段主要进行会计电算化的理论研究和试点工作。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作

4、,2.推广阶段(1983-1988年) 从20世纪80年代起，微型计算机的出现使计算机技术得以普及，为会计电算化的普及创造了条件。 3.提高阶段(1989年至今) 在会计电算化发展和应用的过程中，人们逐渐认识到会计软件的重复开发是一种浪费。因此，一些行业主管部门通过组织开发通用会计软件，减少了开发费用，加快了会计电算化的进程。与此同时，一些商品化会计软件公司也纷纷成立，逐步形成了商品化会计软件市场，会计电算化由此走向高速发展阶段。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,四、会计电算化的意义 日前，会计电算化已成为一门融计算机科学、信息科学、会计学等为一体的边缘学科。会计电算化是会计发展

5、史上的一次革命，它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的更高要求，适应时代发展的需求。与手工会计相比，会计电算化不仅仅是处理工具发生变化，在会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式及组织机构等方面都有许多不同之处。它的产生对会计理论与实务产生了重大影响，对于提高会计核算的质量、促进会计职能转变、提高经济效益和加强国民经济宏观管理，都具有十分重要的意义。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,1.有助于会计工作规范化 会计是经济管理的重要组成部分。就企业而言，会计信息是企业管理信息的主要组成部分。电子计算机不仅能够存储大量的信息，而且可以以极高的速度和准确性进行数据处

6、理，从而打破了手工操作的局限性，提高了会计数据的及时性和准确性，为日常管理提供了更为详细、更加及时的信息。 2.提高工作效率，减轻会计人员的劳动强度 会计电算化工作的处理是通过各种业务处理程序，控制计算机完成各种指令操作，包括原始数据的录入、建立数据文件代替手工操作的账簿、打印各种财务报表、进行日常管理所需的数据查询等。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,3.有助于提高会计信息的质量和传播效率，充分实现资源共享 会计电算化有助于提高数据处理的精度，加快数据处理的速度，扩展数据处理的广度。 应用计算机后，数学方法在财务管理中得到广泛应用，如为了更好地认识和掌握经济活动发展变化的规律，

7、进行预测和决策，以选定最优化的经营方案，需要运用高次方数学模型和多元方程组求解，靠手工计算不但难度大而且误差难免，应用计算机则可以将误差降到最低。同时，计算机能够长期存储大量数据，并以较高的准确度和速度自动进行数据处理，从而打破了手工操作的局限性，为财务管理提供更为详尽和更加及时的信息。,上一页,下一页,返回,第一节 会计电算化工作,4.有助于实现企业管理现代化 会计信息系统是整个企业管理信息系统的子系统，会计是经济管理的重要组成部分。一般来说，会计信息占整个企业经济管理的2/3以上，且大部分是综合性的信息。会计工作又是整个管理领域中较易实现计算机管理的部分。因此，会计电算化的开展将会有力地促

8、进整个企业管理工作实现现代化。,上一页,返回,第二节 会计软件,一、会计软件的概念 会计软件也称财务软件，是电算化会计信息系统的核心。会计软件是指专门用于会计核算与管理的计算机应用软件。具体地讲，会计软件是一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序，它包括计算机程序、存储数据以及有关资料。 二、会计软件的分类 会计软件按照不同的标准有不同的分类。按会计软件提供信息的方式，可将其分为单用户会计软件和网络会计软件;按会计软件的适用范围，可将会计软件分为通用会计软件与专用会计软件。,下一页,返回,第二节 会计软件,1.单用户会计软件和网络会计软件 单用户会计软件是将会计软件所有模块的运行程序和数据共

9、存在一台计算机中。单用户会计软件一般应用在一些数据小、规模小、会计核算简单的小型企事业单位。 网络会计软件是安装在工作站中的会计软件全部或部分的运行程序，安装在服务器中的数据库及需要共享的部分会计软件模块与网络操作系统及网络支撑软件的集成体。 2.通用会计软件和专用会计软件 通用会计软件是指适用于不同行业的会计软件，其适用范围广，可供不同行业、不同规模的企业使用。通用会计软件又分全通用会计软件和行业通用会计软件。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,专用会计软件主要是指适用于某一特定企业会计工作的会计软件。专用会计软件一般由使用企业自行开发或委托其他企业开发，有时也称为定点开发会计软件。其

10、优点是符合使用企业的具体情况，最大程度地减少初始化工作量，使用方便;缺点是灵活性较差，如会计核算方法一经变动就要修改程序。 三、会计软件的功能模块 会计软件功能模块是指会计软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。它一般都是在结合企业会计核算工作的特点、企业规模、管理要求及业务量的大小等情况的基础上，经过综合权衡评估后确定的。日前会计软件功能模块的划分，一般都参照会计核算业务管理业务的特点进行。以工业企业为例，会计软件功能模块划分如图1-1所示。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,1.账务处理子系统 账务处理子系统是整个会计软件的核心。 2.应收/应付款子系统 应收账

11、款子系统主要完成对各种应收账款的登记、核销及对应收账款进行统计、分析工作，帮助会计人员对应收账款进行有效的管理。 3.固定资产管理子系统 固定资产管理子系统主要对设备进行有效的管理。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,4.工资管理子系统 工资管理子系统是以企业员工的原始工资数据为基础，完成工资的计算、工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，查询、统计各种工资数据等工作，期末工资管理模块可以生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分析汇总表等。并自动编制工资费用转账凭证传递给总账模块。 5.成本核算子系统 成本核算模块是根据单位成本核算的要求。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件

12、,6.购销存子系统 购销存子系统主要包括采购子模块、存货子模块、销售子模块。其中，采购子模块主要对采购计划、订单、采购到货、采购入库进行核算和管理;存货子模块主要是针对企业的存货收发业务进行核算和管理，为企业进行存货核算提供基础数据，并通过存货分析，有效降低库存量，加速企业资金周转;销售子模块是以企业销售业务为主线，通过对企业的销售收入、销售成本、销售税费、销售利润的核算，生成库存商品、销售商品明细账，自动编制机制凭证并传递到总账模块。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,7.报表管理子系统 报表管理子系统主要根据会计核算数据，完成各种会计报表的编制和汇总工作。所生成的报表包括资产负债表、

13、利润表、现金流量表等对外的会计报表，以及企业内部管理所使用的其他会计报表。 8.财务分析子系统 财务分析子系统是从会计数据库中提取数据，运用各种会计报表分析方法对会计数据进行加工，生成各种分析企业财务状况和经营成果的有用信息，帮助企业经营者进行各种管理决策。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,四、会计数据的处理要求 1.会计数据输入 会计软件具备的初始化功能 会计软件应当提供输入记账凭证的功能，输入记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 记账凭证的编号可以由人工输入，也可以由会计软件自动产生。 在输入记账凭证过程中，会计软件必须提供以下提示功能。 会计软件应提供对已经输入但

14、未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出第4条的各项提示。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,会计软件应当提供对已经输入但未登记人账凭证的审核功能，审核通过后就不能再提供对机内凭证的修改。 发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。记账凭证输入时，红字可用“一”号或者其他标记表示。 会计软件一个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据另一功能模块中的数据生成。 适用于外国货币核算业务的会计软件，应当提供输入有关外国货币凭证的功能。通用会计软件

15、还应在初始化功能中提供选择记账本位币的功能。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,2.会计数据处理 3.会计数据输出 五、会计软件的操作流程 会计软件的操作流程与人工操作流程基本相同，但在各个具体环节的工作内容有很大的差别。不同的会计核算软件子系统划分方法和结构不尽相同，并且各个子系统的具体实现功能也有所差异，但是它们的基本操作流程和方法是类似的。通用会计核算软件操作流程见图1-2。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,1.账套设置 账套名称一般为核算企业名称。一个企业具有一套独立的账簿体系称为一个账套。会计软件允许用一套软件同时为多个应用企业进行会计核算管理，具有多账套管理功能。 2

16、.账务初始化 账务初始化是指在初次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置的过程。财务初始化的质量对财务软件的质量和工作效率及一些参数将产生直接影响，所以初始化设置非常重要。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,3.日常账务处理 日常账务处理主要是围绕凭证进行的账务处理。它是账务处理系统中使用最频繁的功能模块，主要功能有会计凭证的录入及修改、会计凭证的审核、会计凭证的记账、会计凭证的查询及打印、会计凭证的汇总、错误凭证的处理以及账簿查询及输出等功能。 4.期末结账 “期末结账”是账务处理系统中相当重要的一项功能，它用于终结某月或某年的账务处理，分为“年结账”和“月结账”两种。结账后就不能再输入当月的记账凭证。上一个月未结账，下一个月不能记账。,上一页,下一页,返回,第二节 会计软件,5.编制会计报表 会计报表是综合反映企业内部一定时期财务状况和经营成果的书面文件。会计核算软件中的会计报表功能第一次使用时，要进行报表初始化，即需进行新建报表、定义报表格式、设置报表参数、定义报表取数公式和定义表内及表间的对应关系等。