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1、税法重修重考课程导读计划课程名称：税法 重修临时班级编号：11会计教师所属教学院部：经济与管理学院 教师姓名：周海兵一、 教材、参考书及网络教学资源1. 教材：税法，韩宗保主编，上海财经大学出版社2012年第一版2. 参考书：税法，黄爱玲、朱利荣主编海财经大学出版社 2012年第一版3. 网络教学资源（课程网址）：无二、重点难点章节及重点难点基本内容第一章 税法基础教学内容：税收与税法、税法构成要素及分类、税法体系教学重点：税法的构成要素、税法的分类教学难点：税法的构成要素第二章 增值税教学内容：增值税的计税原理、纳税人、征税范围，增值税纳税人认定及管理，增值税税率与征收率，增值税应纳税额的计
2、算，进口货物征税，增值税征收管理。教学重点：增值税的计算教学难点：增值税的征税范围、增值税的计算第三章 消费税教学内容：消费税计税原理，消费税纳税人、征税范围、税率，消费税应征税额计算，消费税征收管理。教学重点：消费税纳税人、征税范围、税率教学难点：消费税应征税额计算第四章 营业税教学内容：营业税计税原理，营业税纳税人征税范围、税率，营业税应纳税额的计算，几种经营行为的税务处理，营业税税收优惠，营业税征收管理。教学重点：营业税应纳税额的计算 营业税纳税人征税范围、税率教学难点：营业税应纳税额的计算 第五章 关税教学内容：关税计税原理，关税纳税人、征税对象与税率，关税完税价格，关税征收管理。教学
3、重点：关税计算 关税完税价格教学难点：关税计算第六章 资源税教学内容：资源税计税原理，资源税纳税人、征税对象、税率，资源税应纳税额计算及征收管理。教学重点：资源税计税原理 资源税应纳税额的计算教学难点：资源税应纳税额的计算第七章 企业所得税教学内容：企业所得税计税原理，企业所得税纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的确定，资产税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税税收优惠，企业所得税征收管理。教学重点：企业所得税应纳税额的计算，企业所得税税收优惠，教学难点：企业所得税应纳税额的计算，资产税务处理第八章 个人所得税教学内容：个人所得税计税原理，个人所得税纳税人、征税对象、税率，个人所得税
4、应纳税额的计算，个人所得税征收管理。教学重点：个人所得税应纳税额的计算 个人所得税计税原理教学难点：个人所得税应纳税额的计算第九章 房地产课税教学内容：土地增值税，房产税，城镇土地使用税，耕地占用税。教学重点：土地增值税 城镇土地使用税教学难点：土地增值税第十章 印花税与契税教学内容：印花税，契税。教学重点：印花税税率 契税计税依据教学难点：印花税与契税应纳税额的计算第十一章 车船课税教学内容：车船税，车辆购置税。教学重点：车船税税率 车辆购置税计税依据教学难点：车船税与车辆购置税应纳税额的计算第十二章 税收征收管理教学内容：税务管理，税款征收，税务检查与法律责任，税务行政复议。教学重点：税款
5、征收 税务行政复议教学难点：税务管理三、导读基本要求1.学生自学笔记要求：对第2、3、4、7、8、12章内容做详细笔记，其他章节做简单笔记，要求笔记总字数达到2万字。2.辅导答疑安排：5月18日下午14:0016:00 B1-101教室。四、作业题（不少于60大题）1、什么是税收？2、税收有哪些特征？3、税收与税法的关系？4、税法的基本构成要素有哪些？5、税法最基本的分类依据是什么？具体分为哪些种类？6、什么是超额累进税率？它有哪些特点？7、减免税的具体形式有哪些？8、增值税有哪些特点？9、比较生产型、收入型、消费型增值税的区别与联系？10、增值税暂行条例规定的免税项目有哪些？11、哪些行为为
6、增值税视同销售货物行为？12、某农机生产企业（一般纳税人）2006年5月发生以下业务：（l）外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，材料已入库。（2）外购农机零配件已入库，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款元。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用1395元）。（4）销售农用拖拉机、收割机一批，货巳发出，不含税销售额为元（其中有60000元上月的预收款），另收取包装费5000元。（5）销售一批农机配件，取得含税销售额20000元。（6）为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上
7、注明销售额30000元。要求:请计算该农机厂当月应纳增值税税额。 13、2006年2月，某果酱厂（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）向果园收购水果20000公斤，农产品专用收购凭证上反映的金额为20000元（每公斤1元）。在运输途中因管理不善，水果腐烂2000公斤。（2）水果运回后，用于发放职工福利400公斤，用于厂招待所1600公斤。（3）当月将其余的水果全部加工成果酱800公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。 其中700公斤果酱全部对外销售，售价30元/公斤；50公斤果酱因管理不善被盗； 另外50公斤果酱用于厂办三产招待所。 要求：假设本月未发生其他业务，试计算当月应纳增值税税额。1
8、4、某印刷厂（一般纳税人）2006年12月份发生以下业务：（1）接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费1000元。（2）印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本；赠送客户200本。（3）为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。（4）本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，发票已经认证；购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金34000元。（
9、5）上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求:计算该企业当月应纳增值税额。15、某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 请根据以上业务计算：（1） 卷烟厂应纳消费税税额； （2）受托方应纳的增值税额（烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税
10、额为每标准箱150元）。16、A企业本月接受B企业委托，加工赛车专用轮胎10个，B企业提供材料的实际成本为10000元，支付加工费用1700元；A企业没有同类轮胎的销售价格，同月A企业销售普通轮胎5000个，不含税单价为200元。计算A企业应纳的消费税税额。17、某歌舞厅2006年1月12月取的营业收入元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入元（共销售啤酒50吨，每吨售价6000元），试计算该歌舞厅当月应纳营业税和消费税各是多少（歌舞厅营业税税率20%，娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨）？18、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006年8月份取得以下
11、收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40 000元，个人会员会费10 000元； （2）代售大型演唱会门票21 000元，其中包括代售手续费1 000元； （3）代销中国福利彩票50 000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 000元； （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60 000元； （6）举办一期培训班，收取培训费120 000元，资料费8 000元。 要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 19、某国有百货商场2006年全年取得销售收入8000
12、万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，销售成本4500万元，缴纳增值税142万元，其他税金及附加17.5万元，管理费用450万元（其中支付业务招待费45万元），经营费用300万元（其中广告费200万元），营业外支出25万元（其中，支付税收滞纳金2万元，为其他公司向银行贷款提供担保需要承担本息6万元）。 要求：（1）清计算该商场全年会计利润。（2）清计算该商场纳税调整额。（3）清计算该商场全年应纳税所得额。（4）清计算该商场全年应纳说的税额。20、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2005年生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入总额980万元； （2）应扣除产品销售成本540万元； （3）发生
13、产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费30万元）、管理费用120万（其中含业务招待费10万元），财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （4）应交纳增值税50万元、其他销售税费70万元； （5）营业外支出24万元（其中含通过民政机构向灾区捐款10万元，税收滞纳金4万元）； （6）实发工资总额138万元，已按实发工资总额和规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为800元。 要求：请计算该乡镇企业2004年度应缴纳的企业所得税。21、大学教授李某2006年3月取得收入如下：（1）工资收入2900元；（2）
14、一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率为20%。要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。（答案中的金额单位用元表示，超额累进税率表略） 22、高级工程师王某2006年每月工资收入2200元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有以下几项收入；（1）一次取得建筑工程计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠：（2）取得利息收入5000元，其中国券库利息收入2000元，单位集资利息3000元；（3）取得省人民政府所颁发科技奖20000元。请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。答案（1）12月份工资收入应纳个人所得税税额=（2200-1600）5%=20（元）（2）建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额： 应纳税所得额=40000（1-20%）=32000（元） 扣除捐赠因素后，应纳税所得额=32000-3
