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1、第五章 现金出纳业务及重要单证管理,2,返回,第一节现金业务管理,第二节票币的整点、挑剔与损 伤币的兑换,第三节有价单证、空白重要凭证及 会计业务印章管理,第一节 现金业务管理,一、现金出纳概念 现金出纳是指银行本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作通过为客户办理现金结算，使其经济活动正常进行。 二、现金出纳主要工作任务 (1)贯彻中国人民银行的现金管理制度规定; (2)办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作 (3)办理人民币兑换和挑残业务; (4)宣传爱护人民币，负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。 三、现金出纳工作原则 (一)钱账同管原则,下一页,返回,
2、第一节 现金业务管理,前台柜员既管钱又管账，为避免差错，要及时核对尾箱为防范风险，必须强化监督。 (二)四双原则 坚持双人在岗，一笔一清，双人管库，出入库时必须同进同出，双人守库、双人押运。 (三)授权原则 前台柜员一人直接对外办理现金收付款业务，大额超限现金收付业务需经相应权限人员授权办理。 (四)双先原则 收入现金必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(五)日清日结原则 每日营业终了，柜员要进行轧账，核对余额，保证账款、账实相符 (六)交接原则 库管员因调剂、上缴款项，工变动或临时休假必须办理现金交接登记手续，做到当面交清
3、、手续严密、有据可查。 四、现金出纳业务核算 实际中现金出纳业务采用柜员制核算。所谓现金出纳业务柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记账簿和付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(一)现金收入业务基本规定 (1)收入现金，必须先收款后记账 (2)清点现金，应按“三先三后”程序操作:即先点大数、后点细数;先 点主币、后点辅币;先点大额票币、后点小额票币。 (3)清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定随时挑剔残币，整把款项， 扎把
4、签章，零散票币按券别清理，标明数额，从大到小加计总数，收妥入账。 (4)柜员在办理现金收款业务时，应将打印完成的有关凭证交于客户签字确认，无误后才能将现金放入尾箱保管 (5)收入现金单户当日累计20万元以上的(含20万元)由三级柜员进行授权。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(二)现金收入业务操作程序 (1)将客户交来的现金和交款凭证一并收下，按有关规定审查交款凭证诸要素填写是否齐全，金额大小写是否一致，无误后，凭以收款 (2)收款时，先以手一初点，先点大数后点小数，先点主币后点辅币，先点大额票面后点小额票面，边初点边验钞，并按收入现金券别、张数、金额准确输入系统。 (3)扎把前，
5、将现金放入点钞机复点，无误后在腰条上加盖收款员名章，放入柜(箱)保管 (4)收款中发现交款凭证金额与现金不符，应立即向交款人声明，可按原凭证金额多退少补或由交款人重新填制现金交款凭证，同时登记“客户交款差错登记簿”，由交款人、经办人签章备查;发现假币按有关方法处理。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(5)现金收妥后，打印交款回单，并在回单上加盖“现金收讫”章和个人 名章交客户。 (6)中午结数碰库，清点尾箱现金，并与主机结计的“现金收入日记簿” 合计数核对，无误后予以记录，收款尾箱入库保管。 (7)营业终了，收款员整理尾箱现金，将入库现金的券别、张数和金额输入系统，与主机打印的“现
6、金收入日记簿”和“现金收入结数表”核对无误后，成捆现金办理入库手续，不成捆(把)的零散现金并入付款或整点尾箱。 (三)现金支出业务基本规定 (1)严格执行大额现金支付授权、审批制度，现金支出s万元以内(不含本数)由前台柜员掌握，5万元以上(含本数)按规定程序进行分级审批，批准后由相应柜员授权，其中:5万20万元(含本数)由三级柜员授权，20万元以上(不含本数)由四级柜员授权.,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(2)客户大额提现应执行预约制度。前台柜员对s万元以上(含本数)的大额现金支付审批情况须逐笔登记大额现金支付登记台账或储蓄大额现金支取登记表。 (3)付出现金，必须先记账后付款
7、 (4)付款时必须坚持“两核对”原则，即叫单位或取款人名、问答取款金额. (5)付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准 (6)付出现金配款时，需要拆捆付整把的，应先卜把后拆捆，拆捆后应先验看成把券别是否一致，一捆未付完应保留原封签。拆把付零张时，必须先点足100张无误后，方可拆把. (7)柜员办理单笔超过20万元的大额现金付款，须换人对钞券进行复点 (点捆卡把)。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(四)现金出纳付款业务操作程序 (1)领取备付金，点捆、卡把、验券别，与出库票核对一致; (2)核对昨日付款尾箱金额，无误后方能对外付款; (3)配款时按凭证大写金额逐位配款，同时将
8、金额、券别、张数输入系统. (4)确定所配款与凭证金额相符并核对无误后，在付款凭证上加盖“现金 付讫”章和个人名章，将现金从大到小逐位向取款人点交清楚，付款凭证回单交付客户; (5)中午结数:清点付款尾箱现金，与系统结计的库存现金核对，无误后予以记录，付款尾箱入库保管; (6)营业终了，付款员整点尾箱现金，与系统打印的“现金付出日记簿” 和“现金付出结数表”核对无误后，付款尾箱双人加锁贴封入库保管。 (7)整点现金应做到点准、识伪、挑残、理齐、捆紧、盖章清楚。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,五、交接规定 柜员工调动或离职时，必须将所经办的现金办理交接手续，不移交清楚不得离职或调动
9、。移交前，柜员清点现金轧账无误后，打印出柜员轧账表一式两联，登记款项物品交接登记簿。移交时，要有主办柜员监交，由移交柜员填写交接登记簿，在“移交人”栏加盖个人名章，接交柜员在“接交人”栏加盖个人名章，主办柜员在“监交人”栏加盖个人名章。接交柜员通过“尾箱交接”交易接收现金，并打印现金交接清单，由交接双方及监交人当面点清并登记交接登记簿，共同签章。 六、现金出纳差错处理 出纳现金差错指对外营业机构在与外部客户的现金收付业务中，日终结账时发现的现金溢出或现金短缺现金溢出又称长款:现金短缺又称短款。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,现金长款、短款及误收假币均属于出纳现金差错。发生出纳现金
10、差错，无论金额大小，无论长款或短款，确认错款金额后应积极查找错误原因，若发生长、短款金额较大的，应按照重大事件报告原则逐级上报上一级管理单位。无法立即查明原因的，经有权人批准转入“待处理财产损溢”科目处理。 七、现金库房管理 (一)现金库房管理工作的主要任务 (1)认真执行国家金融法规、政策和建设银行有关规章制度，保证出纳和肩价单证业务的顺利开展。 (2)保管现金、有价单证和办理现金、有价单证的出库、入库，确保安全 完整。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(3)办理辖属机构(以下简称处、所)现金、证券尾箱寄存。 (4)建立金库管理规定，检查安全设施，确保金库安全。 (二)现金库房管
11、理 (1)现金库房应公安部门的规定的公共安全行业标准要求设置，硬件设施应达到经过公安部门验收。 (2)现金库房内应保持整洁，做到防火、防潮、防霉、防虫、防鼠咬，严禁吸烟，不准存放易燃、易爆、私人财物和其他与出纳无关的物品。 (3)现金库房实行双人管库。两名库管人员必须做到“同开、同进、同在、 同出、同锁”。出入库的现金、尾箱、有价单证和代保管贵重物品须经两名库管人员相互复核。 (4)现金库房应设置两套不同钥匙或密码。钥匙与密码由两名库管人员分别掌管与使用。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,(三)现金库房出入库基本要求 (1)现金、有价单证出入库，两名库管人员应同进同出，双人会同办理
12、，相互复核、共同负责。 (2)现金、有价单证出入库，均应填制“出、入库单”，与办理出入库的相关人员办理交接并签章。 (3)除值班库管人员以外的其他人员需要进入库房，应经有权人批准，并登记“出入库人员登记簿”。未经批准，其他人员不得进入现金库房 (4)设置现金库房的机构应定期或不定期检查现金库房。检查内容包括现金是否账款相符，各类实物是否账实相符及库房安全、管理规范、库管人员的履职情况。上级行或其他需要查库的，必须持有“查库令”和查库人员的有效身份证件。,上一页,下一页,返回,第一节 现金业务管理,八、现金尾箱管理 (1)各营业网点必须对现实中的每个尾箱进行编号，并在系统中设立相同的一个数字号码
13、与之对应。尾箱的类型有主尾箱、普通尾箱。 (2)柜员领用的尾箱编号必须与实际一作中领用的尾箱编号一致，库管员负责监督。 (3)现金主尾箱一经指定将不能更改，每个营业机构只能有一个现金主 尾箱。 (4)尾箱号一经确定应保持固定，不得随意更改尾箱号和属性设置。 (5)系统中各项交易必须凭合法有效的凭证记载准确录入，严禁在系统上空收空付 (6)每日日终，无论是何种身份的前台柜员，在尾箱入库前必须核对尾箱余额，做到账款、账实相符，经换人复核一致后才能将尾箱入库。,上一页,返回,第二节票币的整点、挑剔与损伤币的兑换,一、票币整点 (一)票币整点基本规定 (1)业务量大的网点，应单独设置票币整点专柜 (2
14、)现金整点必须在录像监控之下进行操作。严禁在办理现金业务时抽张。 严禁自条抵库，挪用尾箱现金垫付其他款项。 (3)对符合流通条件的收入现钞，柜员可以直接对外支付。 (4)成捆、成把的现金在未整点准确之前，不得将原封签、腰条丢失，以便在发现差错时证实和区分责任。 (5)经复点整理的票币，应符合“五好钱捆”的要求，即点数准确、残币 挑净、平铺墩齐、把捆扎紧、盖章清楚。,下一页,返回,第二节票币的整点、挑剔与损伤币的兑换,(6)整点票币应按规定随时挑出残币(挑剔标准按照人民银行制定的不 宜流通人民币挑剔标准)，挑出的残钞应在一笔款项收妥后再与尾箱库存残钞合并。 (二)票币整点操作规范 (1)库管员接
15、到前台柜员交来的需整点的现金，核对无误后办理交接手续。 (2)按“五好钱捆”质量标准进行整点，将新旧版分开、完整券与损伤券 分开，票面未达到人民银行规定流通标准的不再付出。 (3)人民币按人民银行的要求整点: 纸币要按券别、版别分类，100张为把，扎把腰条扎在中央;10把为捆， 正面均需向上，并加以垫纸，用捆钞机捆扎，或用线绳双十字捆扎，结头应结于垫纸之上、封签之下的中位。,上一页,下一页,返回,第二节票币的整点、挑剔与损伤币的兑换,损伤币，除按纸币规定整理外，必须双腰条在票币两端的四分之一处分别捆扎，同券别100张为一把，双十字扎把。 硬币要按面额分类，50枚为卷，10卷为捆，按不同方法捆扎
16、 经复点整理的票币，应逐把(卷)加盖带行号的经手人名章(不得打捆 后再补章);成捆票币应加贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，加盖封包员、复核柜员名章;成把损伤币还应在骑缝处加盖网点条章;整捆损伤币应在封签上加盖“损伤”字样戳记，以便识别。 (4)整点完后，按规定办理上交或转交手续 二、残损人民币挑剔标准 纸币票面缺少部分在20平方毫米以上。纸币票面裂u2处以上，长度每处超过5毫米的;裂m处，长度超过10毫米的。纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显.脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。,上一页,下一页,返回,第二节票币的整点、挑剔与损伤币的兑换,三、残币兑换业务 (一)残损币兑换基本规定 (1)残损币兑换包括客户交来的残损人民币兑换和停止流通人民币兑换 (2)凡办理人民币存取款业务的网点应无偿为公众兑换残缺、污损人民币， 不得拒绝兑换。 (3)兑换残损人民币应严格按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 的规定办理。 (4)收回的残损币不得流通使用，应及时整点入库 (5)没有开办国际业务的营业网点不得兑换残损外币。 (6)客户对认
