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1、企业财务会计模拟实训参考答案一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购甲材料 32040.00 乙材料 42978.00 应交税费应交增值税（进项税额） 12259.70 贷：银行存款 87277.702、借：管理费用办公费 1690.00 贷：库存现金 1690.003、（1）借：应收账款红星公司 546450.00 贷：主营业务收入901#产品 300000.00 902#产品 165000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 79050.00 银行存款 2400.00（2）借：财务费用银行手续费 52.00 贷：银行存款 52.004、借：管理费用差旅费 890.00 库存现金
2、 610.00 贷：其他应收款张华 1500.005、借：固定资产机器设备 68000.00 贷：实收资本红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00 贷：短期借款生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购油漆 1400.00 应交税费应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料辅助材料（油漆） 1500.00 贷：材料采购油漆 1400.00 材料成本差异辅助材料 100.008、借：生产成本基本生产成本一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900 一车间（902#产品）（70750+56000+1
3、500）128250 二车间（901#产品）800 二车间（902#产品）600 三车间（901#产品）（35050+1800）36850 三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用二车间（机物料消耗） 16980 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） （84900+70750+16980）172630 原料及主要材料（乙材料） （70000+56000）126000 燃料（煤） （3000+1500） 4500 辅助材料（润滑油） （800+600） 1400 辅助材料（油漆） （1800+2250） 4050 外购半成品（标准件） （35050+24535） 5958
4、59、借：长期股权投资投资成本 100000 贷：银行存款 10000010、借：应付账款跃进公司 200000 财务费用银行手续费 98 贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00 贷：主营业务收入901#产品 240000.00 902#产品 165000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00 贷：应收账款大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款跃进公司 120000.00 贷：银行存款 120000.00 （2）借：财务费用银行手续费 68.00 贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购标准件
5、35325.50 应交税费应交增值税（进项税额） 5974.50 贷：银行存款 41300.00 （2）借：原材料外购半成品（标准件） 35050.00 材料成本差异外购半成品 275.50贷：材料采购标准件 35325.5015、借：预付账款报刊杂志费 34200.00 财产保险费 30000.00 管理费用印花税 80.00 贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购甲材料 26000.00 乙材料 22400.00 应交税费应交增值税（进项税额） 8062.00 贷：银行存款 56522.00 （2）借：原材料原料及主要材料（甲材料） 28300.00 原料及主要材料（乙材料
6、） 22400.00 贷：材料采购甲材料 26000.00 乙材料 22460.00 材料成本差异原料及主要材料 2240.0017、借：库存现金 1080.00 贷：银行存款 1080.0018、借：其他应收款张红 5000.00 贷：银行存款 5000.0019、借：原材料原料及主要材料（甲材料） 70750.00 贷：材料采购甲材料 67000.00 材料成本差异原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00 贷：短期借款 12000.00 财务费用贴息 304.0021、借：应收账款新华工厂 3762.72 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产车床 24500.00 应交税费应交增值税（进项税额） 4080.00 贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息应付短期借款利息 1200.00财务费用利息 600.00 贷：银行存款 1800.0024、 (1) 借：应收账款前进公司 140400.00
