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1、摘 要公司的所有业务往来都离不开资金来运转。无论哪种企业在经营域管理的过程，其任何经营的活动都是开始于资金同时也结束于资金，企业对资金的管理以及资金的存储，这是企业赖以生存的基础，是企业发展的需要也是企业发展的重要“血脉”。在现实的生活之中企业的流动资金在企业的管理之中占有重要的地位甚至超越了企业盈利性，并且逐渐成为人民关注的焦点。企业的生存与发展离不开流动的资金，流动资金的顺畅直接关系到企业的发展，在资金留到那个过程中任何的一个环节出现错误都会给企业带来致命的影响，对企业经济发展也会带来严重的影响。对于一个企业来说能够形成一个有效的现金流量管理和分析系统，并且以此来改善现金流量从而提高盈利的
2、利润，企业要能通过降低投资财务的风险来提高其安全性并实现资金的流动性，这是企业的最终目的。同时也是实行现金流量管理的重要研究的意义。本文系统地阐述了现金流量管理理论并对现金流量在企业长期投资决策中的应用做出了分析，论文还针对如何加强我国企业中的现金流量管理提出了对策和建议。关键词：现金流量；现金流量管理；财务预测；财务决策Research on theories and applications of Cash flow management AbstractAny business activities of enterprises are began in cash and finishe
3、d in cash, getting survival and development of enterprises is the blood. Enterprise mobility of capital has gone beyond the profit-making increasingly got attention. Corporate cash flow is smooth on the survival and development of enterprises, which have a significant impact on the poor or any part
4、of the block, we will give enterprises serious economic consequences. An effective cash flow management and analysis system should be able to improve cash flow to enhance profitability, and can by reducing the financial risk to improve their security and to achieve full mobility, it is enterprises o
5、f the total cash flow management purposes, and Cash flow management is a significant study. This paper systematically expounded the theory of cash flow and cash flow management in the enterprise for financial forecasting and decision-making, this paper also aimed at strengthening Chinas enterprises
6、in the cash flow management of the measures and recommendations.Keywords：Cash flow； Cash flow management； Financial projections； Financial decision-making目录摘 要IAbstractII一、绪 论1（一）研究背景及意义1（二）国内外研究现状11.国外研究现状12.国内研究现状2二、现金流量的理论基础3（一）现金流量的含义3（二）现金流量信息和盈余信息的比较3（三）“现金利润”与会计利润的比较31.现金利润与会计利润的联系32.现金利润与会计利
7、润的区别5三、青岛海尔现金流量信息应用状况6（一）青岛海尔()公司简介6（二）青岛海尔公司现金流量各项指标分析61.公司的盈利能力分析62.公司的现金偿债能力分析73.公司的收益质量分析74.公司投资活动的现金流量分析75.公司筹资活动的现金流量分析8（三）青岛海尔现金流量信息应用总结81.现金流量分析结果82.现金流量分析与传统财务分析结果对比83.对策和建议9四、加强对现金流量信息应用措施10（一）实施现金流量的预算管理10（二）定期编制现金流量表10（三）培育新的现金流量管理理念10（四）强化企业的内在动力10结 论11参考文献12附 录13致 谢22随着医学模式的转变，护理逐步确立了“
8、以病人为中心”整体护理的理想观念，强调了人的“生理心理社会”的整体性，注重患者适应环境的能力，应用心理学知识与患者沟通交流，建立良好的护患关系，主动满足患者的心理需求一、绪 论（一）研究背景及意义在关于现金的流量应用的研究一直以来都是财务管理研究的重点问题。它是为了用来填补资产负债表的信息量，现金流量表可以用来了解企业的经营状况以及企业的经营成果、企业的财务的状态以及企业偿还债物的能力，同时还可能从中了解到企业流动资金的状态，并且预测企业未来的资金流量情况。现金流量体现出了公司在最近一段时间内资金的流动情况，同时预测企业未来的发展。现金流量表用于分析企业目前经营成果和财务状态和现信息金流量等。
9、它能解决很多问题比如：(1)企业支付短期债务和长期债务的能力(2)企业对外部资金的需求和长期资本的使用情况(3)公司创造现金的能力等使用“资产负债表”与“利润表”的信息可以用来探究企业现金流量的信息。根据企业经济活动的现象与现金流量之间的内在联系，提出企业现金流量信息的核心内涵“现金利润”的观点，在企业的财务决策与现金流量的研究中对信息在投资的过程中进行应用与分析，从而更加明确的表明现金对企业的影响程度。通过对企业现金流量信息重要性的认识说明了解现金流量信息在企业分析评价中的应用价值，为提高企业经营管理者的管理水平，提高其他信息需求者决策的有效性，有一定意义。（二）国内外研究现状1.国外研究现
10、状“平衡积分卡法”（BalancedScorecard）。受到很大外国学者的欢迎，该指标体系中，不仅定性的研究了现金流量水平，反映上市公司经营水平。同时也是未来企业发展的一种趋势。关于财务的分析与评价，其中美国的一位学士就是这个行业的先驱者，他利用财务指标进行财务状况综合分析和评价。公司的外部环境和内部环境同时也影响着现金流量的流入和流出，通货膨胀会导致现金流量的短缺，同时也研究出来了现金流量表的分类和特别的项目。美国学者第一次提出了经营活动的流量分析法，它叫做差量分析发法，相对来说国外的研究还是比较成熟的。2.国内研究现状随着社会的不断进步展，市场经济也越来越趋向成熟化，在我国的研究中我国的
11、一位学者就讨论了资产负债表、现金流量表、以及所有者权益变动表，等现代财务指标与传统的财务指标之间不同之处。在讨论研究的过程中发现我国的企业要严格的控制流动的资金，提高现金流量指标在财务中的作用。我国学者李爽提出现金流量能够预防金融风险具有一定的作用尽管我国的财务评价体系不太完善，但已经意识到了关于企业的价值评估过程中现金流量信息的重要的作用，因此我国的学者们就对与国内外的现金流量信息做出研究，并且初步的完成了分析企业财务状态的指标体系，并在实际工作中得到了广泛的应用，也对个别指标进行了调整，而这种调整是局部的，缺乏系统的考虑，因此影响了整个评价体系的效果。1二、现金流量的理论基础（一）现金流量
12、的含义现金流量，企业在一定会计期间，现金和现金等价物的流出以及净流量的报表，在某一期间内，企业实际收入的现金和实际支付的现金，企业的现金流量就是现金流入量减去现金流出量，它分为投资活动产生的现金流量、经营活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类。现金流量表对资产负债表和利润表具有补充说明的作用。（二）现金流量信息和盈余信息的比较（1）理论上的争论现金流量和权责发生制的盈余信息。有的学者认为，后者对前者有着补充说明的作用，如果没有权责发生制，那么现金流量表就失去了意义，当然也有人说，现金流量更为重要。一些国外的学士想要证明盈余信息与现金流量信息两者之间的关系，盈余信息比现金流量信息更加重
13、要更加具有用的信息量，但是通过不同的实验研究表明这个观点是错误的。（2）实证上的检验在关于盈余信息和股票价格之间的关系研究过程中发现他们时间存在一定的联系，大量的研究表明了会计盈余并不是实证会计的动因，会计盈余也显得不那么重要了。而会计流量越来越受到关注由于证券市场也存在其他信息来源，那么盈余不可能解释为其他报酬。对于股价和会计盈余没有太多关系。利弗将这一现象归因于盈余报告质量不佳。财务会计核算的工作应该包括许多的方面，例如财务的计量、财务的确认、财务的报告等。在财务会计核算时以历史成的本为依据用来实现传统的经济效益。关于损益表的性质，它具有高的可靠性和安全性的一些特点，但同时也决定了损益表拥
14、有一些不可被避免的缺点和缺陷。盈余信息和现金流量信息的用途具有补充说明的作用，它们并不相互排斥。它们具有密切的联系（三）“现金利润”与会计利润的比较企业现金流量信息的核心“现金利润”。基于应计制的会计信息与现金流量信息从两种不同的角度反映了公司的财务状况，两种类型的信息具有共存性，同时又有所区别。企业在经营过程中所取得的现金收益称其为“现金利润”。企业现金流量信息的核心是现金利润，在信息应用的过程中，现金利润概念的引入具有十分重要的意义。1.现金利润与会计利润的联系现金利润与会计利润它们都是用来评价企业经济活动以及企业经营活动的重要的指标。通过现金利润于会计利润的计算，从中得出净利润，从净利润的多少来研究企业的发展，说明企业在不动用外部的流动资金的前提情况之下，企业的经营过程中所产生的现金是否能够支付企业的正常的开销和对外投资的状态。为了更加了解现金流量与利润的关系，我们可以对现金流量进行调整法进行整理和归类，调整的基本思路。表2-1 净利润调节为经营活动现金流量补充资料 行次 金额 2，将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 48加：少数股东权益 计提的坏账准备或转销的坏账 49计提的存货跌价准备固定资产折旧 50无形资产及长期待摊费用摊销 51待摊费用的减少（减：增加） 53预提费用的增加（
