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1、北京市怀柔区残疾人联合会内部控制手册（2016 V1.0）二零一六年七月非物质文化遗产是指各族人民世代传承的，与群众生活密切相关的各种传统文化表现形式和文化空间，包括民俗活动、表演艺术、传统知识和技能以及与之相关的器具、实物、手工制品等 209 / 219北京市怀柔区残疾人联合会内部控制手册目 录第一章 总章11.1单位基本情况11.1.1单位简介11.1.2机构设置21.1.3部门职能21.2内部控制手册建立的目的和意义51.3内部控制手册的适用范围61.4内部控制手册编制的基础和内部控制的基本原则61.4.1编制基础61.4.2控制目标61.4.3基本原则71.5内部控制框架71.5.1内
2、部控制框架设计思路71.5.2内部控制框架内容91.6内部控制的局限性101.7内部控制手册的使用说明101.7.1内部控制手册的编码规则101.7.2内部控制手册内容简介111.8内部控制手册的更新与监督121.8.1内部控制手册修订必要性121.8.2内部控制手册版本说明131.9内部控制手册的解释与应用13第二章 风险评估152.1风险评估工作机制152.1.1内部控制领导小组152.1.2内部控制工作小组152.2风险评估流程162.2.1制定计划阶段162.2.2初始信息收集162.2.3风险识别和评估172.3风险坐标图192.4风险应对202.4.1风险规避策略202.4.2风险
3、降低策略202.4.3风险分担策略212.4.4风险承受策略21第三章 单位层面内部控制223.1议事决策机构223.2单位议事决策机制223.2.1“三重一大”的主要内容223.2.2“三重一大”的决策程序243.3内控关键岗位责任制253.3.1内控关键岗位职责与能力保障263.3.2内控关键岗位轮岗制度283.4评价与监督293.5会计机构与财务报告293.6信息系统29第四章 预算业务控制304.1预算编制314.1.1预算编制流程（非转移支付）324.1.1.1流程基本信息324.1.1.2流程图334.1.1.3流程说明344.1.1.4权限指引表364.1.1.5风险控制矩阵36
4、4.1.2预算编制流程（转移支付）424.1.2.1流程基本信息424.1.2.2流程图434.1.2.3流程说明444.1.2.4权限指引表464.1.2.5风险控制矩阵474.2预算执行534.3预算调整544.3.1流程基本信息554.3.2流程图564.3.3流程说明574.3.4权限指引表594.3.5风险控制矩阵594.4决算流程614.4.1流程基本信息624.4.2流程图634.4.3流程说明644.4.4权限指引表654.4.5风险控制矩阵654.5预算绩效评价674.5.1预算绩效评价的要求674.5.2预算支出事前评估724.5.2.1流程基本信息724.5.2.2流程图
5、734.5.2.3流程说明744.5.2.4权限指引表754.5.2.5风险控制矩阵764.5.3预算支出事后评价784.5.3.1流程基本信息784.5.3.2流程图794.5.3.3流程说明804.5.3.4权限指引表814.5.3.5风险控制矩阵82第五章 收支业务控制845.1收入业务控制845.1.1财政拨款收入用款申请流程855.1.1.1流程基本信息855.1.1.2流程图865.1.1.3流程说明875.1.1.4权限指引表875.1.1.5风险控制矩阵885.1.2资金捐赠收入工作流程895.1.2.1流程基本信息895.1.2.2流程图905.1.2.3流程说明915.1.
6、2.4权限指引表925.1.2.5风险控制矩阵935.2支出业务控制945.2.1三重一大议事决策流程955.2.1.1流程基本信息955.2.1.2流程图965.2.1.3流程说明975.2.1.4权限指引表975.2.1.5风险控制矩阵985.2.2经费支出工作流程995.2.2.1流程基本信息995.2.2.2流程图1005.2.2.3流程说明1015.2.2.4权限指引表1035.2.2.5风险控制矩阵103第六章 采购业务控制1066.1日常物品采购流程1076.1.1流程基本信息1076.1.2流程图1086.1.3流程说明1096.1.4权限指引表1106.1.5风险控制矩阵11
7、16.2业务专用物品采购流程1146.2.1流程基本信息1146.2.2流程图1156.2.3流程说明1166.2.4权限指引表1176.2.5风险控制矩阵118第七章 资产控制1217.1货币资金管理控制1217.1.1现金控制流程1227.1.1.1流程基本信息1227.1.1.2流程图1237.1.1.3流程说明1247.1.1.4权限指引表1257.1.1.5风险控制矩阵1267.1.2支票控制流程1277.1.2.1流程基本信息1277.1.2.2流程图1287.1.2.3流程说明1297.1.2.4权限指引表1307.1.2.5风险控制矩阵1307.1.3银行对账流程1327.1.
8、3.1流程基本信息1327.3.1.2流程图1337.3.1.3流程说明1347.3.1.4权限指引表1357.3.1.5风险控制矩阵1357.2公务卡管理控制1377.2.1公务卡申领发放流程1377.2.1.1流程基本信息1377.2.1.2流程图1387.2.1.3流程说明1397.2.1.4权限指引表1407.2.1.5风险控制矩阵1407.2.2公务卡变更流程1417.2.2.1流程基本信息1417.2.2.2流程图1427.2.2.3流程说明1437.2.2.4权限指引表1447.2.2.5风险控制矩阵1447.2.3公务卡注销流程1457.2.3.1流程基本信息1457.2.3.
9、2流程图1467.2.3.3流程说明1477.2.3.4权限指引表1477.2.3.5风险控制矩阵1487.3办公用品管理控制1497.3.1流程基本信息1497.3.2流程图1507.3.3流程说明1517.3.4权限指引表1527.3.5风险控制矩阵1527.4固定资产管理控制1547.4.1固定资产验收入库流程1547.4.1.1流程基本信息1547.4.1.2流程图1557.4.1.3流程说明1567.4.1.4权限指引表1577.4.1.5风险控制矩阵1577.4.2固定资产领用出库流程1597.4.2.1流程基本信息1597.4.2.2流程图1607.4.2.3流程说明1617.4
10、.2.4权限指引表1627.4.2.5风险控制矩阵1627.4.3固定资产盘点流程1647.4.3.1流程基本信息1647.4.3.2流程图1657.4.3.3流程说明1667.4.3.4权限指引表1677.4.3.5风险控制矩阵1687.4.4固定资产调拨流程1717.4.4.1流程基本信息1717.4.4.2流程图1727.4.4.3流程说明1737.4.4.4权限指引表1747.4.4.5风险控制矩阵1747.4.5固定资产处置流程1767.4.5.1流程基本信息1767.4.5.2流程图1777.4.5.3流程说明1787.4.5.4权限指引表1797.4.5.5风险控制矩阵1807.
11、5实物捐赠管理控制1827.5.1流程基本信息1827.5.2流程图1837.5.3流程说明1847.5.4权限指引表1857.5.5风险控制矩阵186第八章 建设项目控制1878.1流程基本信息1888.2流程图1898.3流程说明1908.4权限指引表1928.5风险控制矩阵193第九章 合同控制1979.1合同管理流程1989.1.1流程基本信息1989.1.2流程图1999.1.3流程说明2009.1.4权限指引表2019.1.5风险控制矩阵2019.2合同变更流程2049.2.1流程基本信息2049.2.2流程图2059.2.3流程说明2069.2.4权限指引表2079.2.5风险控
12、制矩阵2079.3印章管理流程2099.3.1流程基本信息2099.3.2流程图2109.3.3流程说明2119.3.4权限指引表2119.3.5风险控制矩阵212第十章 评价与监督21310.1责任主体21310.2基本要求21310.3评价原则21310.4评价类型21410.5评价内容和标准21410.5.1内部控制评价的内容21410.5.2内部控制缺陷的认定21410.6评价程序与方法21610.6.1评价准备21610.6.2实施自我评价21710.6.3提交自我评价报告21710.6.4抽查和复核21710.6.5编制单位内部控制评价报告21810.7评价报告的处理218第一章
13、总章为进一步提高行政事业单位内部管理水平和风险防范能力，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部发布了关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知（财会201221号），要求自2014年1月1日起在行政事业单位全面施行。北京市财政局也发布行政事业单位内部控制规范（试行）（京财会2014125号）文件，要求各单位做好内部控制体系建设工作。为适应当前环境，保证经济业务健康发展，实现主动风险防范，保护干部队伍，建立“初始动议、决策留痕、过程监审、结果查究”的监督管理机制，让权力在“制度的笼子”内有序、阳光运行，北京市怀柔区残疾人联合会提出建立“以预算管理为主线、以资金管控为中心”的内部控制体系，提升单位风险防范能力，实现内部控制体系的规范化与系统化。在对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各类经济业务活动流程梳理的基础上，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择应对策略，形成了北京市怀柔区残疾人联合会内部控制手册。1.1单位基本情况1.1.1单位简介北京市怀柔区残疾人联合会，是国家法律确认经区委区政府批准设立的残疾人的统一组织，是将残疾人自身代表组织、社会福利团体和事业管理机构融为一体的残疾人事业团体。其工作职责为
