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1、1. 我国现行的增值税采用（B）。A.价内税B.价外税C定额税.D.累进税2. 2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税3. 一下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（B。A.进口电子设备的公司B.销售商品房的公司C.零售日用品的小商店D.生产销售家用电器的公司4. 下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（D）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于集体福利5. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B
2、. 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供汽车修理服务C. 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6. 某从事商品零售的小规模纳税人，2010年4月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（D）元。A.1496.58B.1751C.309D.3007. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2010年5月份购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输费6000元并取得了运输公司开具的普通发票。根据规定，该食品厂2010年5月准予抵扣的进项税额为（C）元。A.2420B.2600C.3020D.30628. 某企业
3、为增值税一般纳税人，2010年3月初，因管理不善造成一部分货物发生霉烂变质，经核实该部分货物的实际成本为50万元。该企业3月份进项税额应转出（C）万元。A.0B.10.24C.8.5D.9.959. 某企业未一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税为（B）元。A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12384.0310. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优
4、惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司与10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B）元。A.48960B.54400C.61200D.6800011. 下列货物适用17%税率的是（A）。A. 生产销售啤酒B. 生产销售煤炭C. 生产销售石油液化气D. 生产销售暖气12. 我国对购进农产品的增值税扣除率为（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%13. 下列货物目前允许按7%抵扣进项税额的有（D）。A.购进免税农产品B.购进废旧材料C.购进固定资产D.购进原材料支付运输费用14. 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）。A. 销售农业
5、机械B. 销售煤炭C. 销售日用百货D. 销售自产农产品15. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（A）元。A.25000B.25884C.27594D.3524016. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D）万元。A.10B.9C.11D.1817. 某单位采取折扣方式的销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（B）。A. 扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 折扣额D. 加上折扣额的销售额18. 某商场实行还本销售家具
6、，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（A）元。A.16500B.3300C.1650D.不征税19. 在“免、抵、退”办法中，当期应退税额应根据（A）原则确定。A. “期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰小B. “期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰大C. “当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰小D. “当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰大20. 我国现行增值税出口退（免）政策不包括（C）。A. 免税但不退税B. 不免税也不退税C. 不免税但退税D. 免税并退税21. 取预收货方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（C）。A. 销售方收到的第一笔货款的当天B.
7、销售方到剩余货款的当天C. 销售方发出货物的当天D. 购买方收到货物的当天22. 某机械加工厂为增值税一般纳税人，其增值税以一个月一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（C）。A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内23. 进口货物的增值税由（B）征收。A. 进口地税务机关B. 海关C. 交货地税务机关D. 进口方所在地税务机关2、 多项选择题1. 应交增值税的行业是（AD）。A.商业B.建筑业C.交通运输业D.制造业2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（AD）。A. 银行销售金银B. 邮政部门销售集邮商品C. 房地产公司销售商品房D. 房屋的修理3. 划分一般
8、纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。A. 销售业达到规定标准B. 经营效益好C. 会计核算健全D. 有上级主管部门4. 依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ABD）。A. 个体经营以外的其他个人B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C. 从事货物生产业务的小规模企业D. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业5. 我国现行增值税的征收范围包括（ABC）。A. 在中国境内销售货物B. 在中国境内提供应税劳务C. 进口货物D. 过境货物6. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（ABC）。A. 销售钢材B. 销售自来水C. 将自产的货物分给职工作为福利D. 将外
9、购的货物应用于非应税项目7. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABC）。A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工作为福利D. 将外购的货物用于非应税项目8. 一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（AD）。A. 销售图书B. 销售机器C. 销售化妆品D. 销售化肥9. 下列货物免征增值税的是（CD）。A. 将自产的饮料作为福利发放给本厂职工B. 出售自己使用过的汽车C. 国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 古旧图书10. 根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（AB）。A. 商品零售企业出售给消费者的货物B. 生产企业出
10、售给小规模纳税人的货物C. 生产企业出售给一般纳税人的货物D. 生产企业出售给批发企业的货物11. 在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（ABCD）。A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的B. 销售免税货物的C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的12. 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（BC）。A. 外购的固定资产设备B. 外购货物用于免税项目C. 外购货物用于集体福利D. 外购货物用于无偿赠送他人13. 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。A. 将自产的货物作为投资，提供
11、给另一公司B. 将自产的货物用于无偿赠送C. 某商品为服装厂代销儿童服装D. 将自产的货物用于基建工程14. A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票注明的价款为8000元。根据以上所述，一下各种说法正确的有（）。A. 应当缴纳增值税340元B. 应该缴纳增值税170元C. 应当缴纳增值税510元D. 无须缴纳增值税15. 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A. 用于建造固定资产B. 用
12、于对外投资C. 用于生产免税项目D. 用于生产应税产品16. 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。A. 包装物租金B. 委托加工应税消费品代收代缴的消费税C. 增值税款D. 包装费、装卸费17. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）18. 下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（）。A. 小规模生产企业出口自产货物B. 对港奥台贸易的货物C. 国家计划外出口的卷烟19. 下列各项中，符合增值税纳税义务
13、发生时间规定的是（）。A. 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其拿手义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的，为收到款项的当天D. 将货物作为投资的，为货物移送的当天20. 办理出口退税时，必须提供以下凭证（）。A. 购进出口货物的增值税专用发票B. 购进内销货物的增值税专用发票C. 出口货物销售明细账D. 盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）3 判断题1. 一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）2.
14、 某一般纳税人从某农村（小规模纳税人）购入小麦，共用元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。（）3. 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）4. 按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）5. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）6. 某一般纳税人销售商品收取的押金10000元，一年后尚未收到退还的包装物，企业该笔押金应纳增值税1700元。（）7. 纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税
15、纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）8. 现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）9. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全额计征增值税。（）10. 某商店将4月份购进的一种饮料于8月份作为防暑降温品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。（）11. 凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）12. 我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。（）13. 增值税的计算依据是不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。（）14. 混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（）15. 纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（）16. 免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税
