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1、,第 八 章 财政转移性支出,社会保险支出,财政补贴,税收支出,目 录,一、社会保险支出,（一）社会保险支出的性质和重要社会意义,（二）我国社会保险制度改革的指导方针,（三）我国社会保险制度改革和建立的历程,（四）财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入,一、社会保险支出,一、社会保险支出的性质和重要社会意义,一、社会保险支出,一、社会保险支出的性质和重要社会意义,一、社会保险支出,一、社会保险支出的性质和重要社会意义,理由1：弥补市场机制的失灵。 在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。正像有的学
2、者所说的“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞。”从政府实施收入再分配的手段来看，税收是一个重要的工具。一方面可以把高收入者的一部分收入征收上来，限制收入差距的扩大；另一方面，通过财政支出，向低收入或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层享有基本的生活保障权益。,一、社会保险支出,一、社会保险支出的性质和重要社会意义,理由2：社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。 由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保险支出随经济周期而发生的反向变化可能弱化经济周期的波幅，这就是社会保险支出可以调节经济繁荣和衰退的“内在稳定
3、器”作用。,一、社会保险支出,一、社会保险支出的性质和重要社会意义,理由3：商业保险存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。 商业保险市场的局限性主要表现在：第一，私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵；第二，商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题；第三，商业保险市场难以抗御系统性风险；第四，私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。,一、社会保险支出,五、辅助社会保险项目,四、医疗保险,三、失业保险,一、我国社会保险制度的建立 和发展,二、养老保险,二、我国社会保险制度改革的指导方针,（一）我国传统体制下的社会保险制度,在社会主义社会中，实施社会保障自然
4、是政府的一项重要职能。,马克思在哥达纲领批判中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里所说的实际上就是社会保险。,在传统体制下，中国的社会保险体系事实上被分为两大块：一是集体所有制单位(包括广大农民及城镇集体单位)二是国有制单位.,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴 综观世界各国的社会保险制度，虽有不同的类型，各 有特色，但也有共同的特点，可以概括为如下几点：,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,1.保障项目名目繁多。西方学
5、者曾把这样的社会保险制度称为“从摇篮到坟墓”，保险涉及生老病死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面。 2.社会保险资金有确定的来源。用于提供社会保险的资金主要来自社会保险税，该税由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一定的比例，采取“源泉扣缴法”。,一、社会保险支出,3.社会保险支出依法由政府集中安排。实施社会保险制度的一切细节，从资金来源、运用方向、直至保险的标准、收支的程序，都有明确的法律规定。 4.西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。 5.社会保险资金的运作有现收现付式和基金式两种模式。现收现付式是指当
6、期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。基金式是指当期缴费收入用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需求。,（三）我国改革开放后社会保险制度改革的方针政策,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,1.确立实行统账结合的部分积累制的保险模式，设计理念符合当代世界发展潮流。 2.坚持多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。 3.规范化、制度化和法制化。 4.党的十八届三中全会提出了全面深化社会保险改革的新方针。,我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改
7、革的指导方针,1、养老保险的含义,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,2、养老金的筹集形式,社会统筹,政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。,在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。,现收现付制一般采取社会统筹形式。,个人账户,由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。,完全积累制一般采用个人账户形式。,一、社会保险支出,一、社会保险支出,1、失业保险的含义,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,2、失业保险的经济效应,道德风险问题,失业保险增加失业持续期未必是坏
8、事,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。如中国的公费医疗、劳保医疗。中国职工的医疗费用由国家、单位和个人共同负担，以减轻企业负担，避免浪费。,医疗保险引致的效率损失,结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用右图的三角形EAE的面积来衡量,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,工伤保险,工伤保险，又称职业伤害保险。工伤保险是
9、通过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤保险费，建立工伤保险基金，对劳动者在生产经营活动中遭受意外伤害或职业病，并由此造成死亡、暂时或永久丧失劳动能力时，给予劳动者及其实用性法定的医疗救治以及必要的经济补偿的一种社会保障制度。这种补偿既包括医疗、康复所需费用，也包括保障基本生活的费用。,一、社会保险支出,二、我国社会保险制度改革的指导方针,生育保险,生育保险是通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项社会保险制度。我国生育保险待遇主要包括两项。一是生育津贴，二是生育医疗待遇。其宗旨在于通过向职业妇女提供生育津贴、医疗服务和产假，帮助他们恢复
10、劳动能力，重返工作岗位。生育保险属于社保的一种，个人不缴纳生育保险，国家规定由用人单位来缴纳。,一、社会保险支出,（一）国有企业社会保险制度的改革 首先，我国社保制度改革与国企改革相辅相成，相得益彰。在国企改革进入改革攻坚战阶段后，针对国企改革和产业结构调整中下岗职工增多的情况，当中央做出了确保国有企业下岗职工基本生活得到保障，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，即“两个确保”的重大政策。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,其次，创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合的部分基金制运作模式。统账结合是混合型社保制度的一种，从理论上讲可以将统筹的优势与账户的特点结
11、合起来，既可增强个人的责任，以应对即将来临的老龄化，又可实行社会共济，实现社会公平。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,（二）积极推进广大农村人口的社会保险改革 我国农村社会养老保险改革起步于20世纪80年代，国务院从2009年起加快新型农村社会养老保险试点，按照加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系的要求，逐步解决农村居民老有所养问题。新农保试点的基本原则是“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。原则有：一是从农村实际出发，低水平起步，筹资标准和待遇标准要与经济发展及各方面的承受能力相适应,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,（二）积极推进广大农村人口的社会
12、保险改革 二是个人、集体、政府合理分担责任，权利与义务相对应；三是政府主导和农民自愿相结合，引导农村居民普遍参保；四是中央确定基本原则和主要政策，地方制定具体办法，对参保居民实行属地管理。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,（三）新型农村社会保险和城镇居民养老保险合二为一 目前我国社会养老保险主要分为事业单位养老保险、城镇职工养老保险、城镇居民养老保险（城居保）以及新型农村社会养老保险（新农保）四种类型。2014年2月7日国务院常务会议决定合并新农保和城居保，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,合并的必要性和意
13、义在于：一是有利于促进城乡一体化，确保全民享有基本的养老保障；二是有利于促进人口纵向流动，增强社会责任感；三是有利于使群众对民生改善有稳定的预期，拉动消费、鼓励创新创业；四是有利于节约政府资源，提高养老保险管理效率。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,（四）城乡养老保险衔接 在城乡基本养老保险制度改革推进过程中，尽早解决不同制度之间的政策衔接问题，是健全社会保障体系的重要内容。做好城乡养老保险制度衔接工作，有利于促进劳动力的合理流动，保障广大城乡参保人员的权益，对于健全和完善城乡统筹的社会保障体系具有重要意义。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,（五
14、）机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保险制度 国务院于2015年1月14日发布国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定。本次改革的基本指导思路是一个统一、五个同步。“一个统一”即党政机关、事业单位建立与企业相同的基本养老保险制度，实行单位和个人缴费，改革退休费计发办法，从制度和机制上化解“双轨制”矛盾。“五个同步”即机关与事业单位同步改革，职业年金与基本养老保险制度同步建立，养老保险制度改革与完善工资支付同步推进，待遇调整机制与计发办法同步改革，改革在全国范围同步实施。,三、我国社会保险制度改革和建立的历程,一、社会保险支出,社会保险法中明确规定了财政部门的职责
15、和投入。国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，各级财政部门的职责主要是在国家多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持，通过税收优惠政策支持社会保险事业。 社会保险基金的筹集有两种方式：一是开征社会保险税，二是实行收保险费制度，我国目前是实行收社会保险费制。,四、财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入,一、社会保险支出,社会保险基金收支及累计余额,一、社会保险支出,财政社会保障支出,二、财政补贴,二、财政补贴,一、财政补贴的概念和分类,财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。,二、财政补贴,一、财政补贴的概念
16、和分类,1.补贴是一种政府的行为，也包括政府干预的私人机构的补贴行为。 2.补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政补助。 3.补贴的方式可以是多种多样的，既可以通过行政行为，也可以通过立法方式，既可以是金钱货物的直接给付，也可以通过免税、优惠贷款等间接渠道，既可以是现金的支付，也可以是货物的转移。,二、财政补贴,一、财政补贴的概念和分类,4.补贴的结果是利益的得失，对补贴方而言，表现为授予受贴方某种利益，对受贴方而言，则表现为从收入、成本或税额的增减中获得利益。 5.补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力。 6.补贴应具有专项性。,相同点：,不同点：,二、财政补贴,一、财政补贴的概念和分类,二、财政补贴,一、财政补贴的概念和分类,二、财政补贴,一、财政补贴的概念和分类,WTO的补贴与反补贴措施协议按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止性补贴、可诉性补贴和不可诉性补贴
