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1、谈谈我 州国 库 工 作 中 的 一 些问 题 .李英 j 近年来 ,凉 山州的国库工作有了很大发展 , 取得 了不少成绩 . 但与此同时 , 由于各方面原因的影响 , 国库工作中也还不同程度地存在着机构不健全 , 墓 础工作不够扎实 , 制度不够完替 , 监怪不够得力等问 皿 , 致使部份县(市)财政资金不能及时调度和使用 , 影响了民族地区的经济发展 . 1 . 机构不健全 , 人资不德定 。 凉山州中心支库 , 辖1 7个支库 , 13 1 个经收处 , 除昭觉 、 会理设 有人民银行支库外 , 1 5个县(市)支 库分别设在各县农业银行 ,全 州专职国库干部 7人 , 兼职千部1 6人
2、 , 绝大多数县的国库工作由专业银行 代办 , 有的专业银行对国库工作重视不够 , 有同志认 为 .“金库是专业银行的 附代工作 ” , 国库人员变换颇 萦 ,有的支库专柜上指定一人承办 , 既无专职又无兼 职复核人员 , 出现的差错较多 . 2 . 基拙不刁L实 , 制度不健 全 。 帐务设t较为混乱 , 按国家金库条例实施细 则规定 , 中心支库和 县支库国库业务核算应设总 帐 、 明细帐 。 但有个别支库未按级次设明细帐 ,将 中 央 、 省 、 州级预算收入在同一科目报解核算 , 使帐与 表的数字不相衔接 。 帐务设t 不按规定执行 , 既不利 于顶算收入完成情 况的考核 , 也易出现
3、延解娜用情 况 。 特别是比较边远的经收处 , 由于交通不便 , 税务 专管员将收纳的国库资金 ,往往 以私 人姓名存入信 用社 , 十天半月才办理 转帐 , 对这部份资金有可能造 成娜用情况 . 核算不严密 , 延解积压税款 。 按国家金库条 例实施细则规定国库资金应及时上划入库 , 月底不 摆余倾 。 而我州多数经收处 税款上划时间在半月或 一月才上划一次 , 积压 国债款 。 同时 , 多数支库存在 本位主义思想 , 认为兑付债券时垫付了资金 , 在发行 位券时就 应弥补损失 , 因此 , 把这部份国俊款摆在帐 上 .不按规定每天上划, 这样不仅影响了国库资金的 及时入库 , 也给财政部
4、门适时调度带来一定的困难 . 3 . 执行制度不产格 , 监t措施不得力 . 财政款支拨监督不力 , 缺乏对财 政支出的年 度和季度计划 的了解 , 对无计划和超顶算拨款是来 者不拒 ,多数支库只注重财政收入, 对财政支出监任 不力 . 一些代理支库承办国库工作的同志 , 由于兼 职过多 , 无精力 、 无时 间对财政收支计划作全 面 了 解 , 只是单一地办理财政库款的收支业务 , 对财政资 金的增减变化只能在数字上反映 , 但实际的原因不 知 ,这样 国库难以起到监份作用 . 未把好退库关 . 对有无计划 , 是否按规定退库 , 金倾是否正确 , 国库 难以掌握 , 只是凭财税部门开出的收
5、入退还书及提 供的文件即予办理 . 鉴于上述情况 , 为了加强凉山州国库管理工作 , 使国库资金及时 、 足额 、 准确报解入 库 , 我认为应抓 好以下几方面的工作 . 1 . 采取 “ 两条腿 ”走路的办法 , 健全 和完善凉山 州国库管理机构 , 促使国库工作顺利开展一是在条 件成熟的地区尽快恢复人民银行机 构 , 由人民银行 自办国库业务 ,二是在条件尚不具备的地区 , 应 充实 配备国库干部 , 稗定国库人员 . 同时 . 专业银行应加 强对国库工作的领导 , 把国库工作当作是本 行的一 项重要工作来抓 , 特别是要解决好国库经 办同志的 思想认识间题和工作态度问题 . 2 . 采取
6、多种方式 , 加强业务培训 , 提 高国库人员 的家质 。 要注重效果 , 重点学习会计荃本制度 、 国 家金库条例实施细则 , 以及社会主义财政学和国 家税收方面的基础理论和有关 的税收政策 , 提高国 库人员的业务知识 , 为实现国库工作由 “ 业务 核算 型 ”向“综合管理 型“的转变创造条件. 3 . 健全制度 , 提高工作质量 , 要通过建立健全和 j 四川金融 年第期48 19 9 11 1 蠢面爵 襄 邂 信用社资金 运 用 中的问题 及解决途径 对武胜县中心区 信用社的调查 .赵后吉陈兴成 今年以来 , 信用社储蓄迅猛增长 , 如何充分合理 运用债券资金 , 已是 当前信用社经
7、营活动中的一个 突出问题 . 笔者带着这一间成到武胜县中心区各个 信用社进行了调查 。 一 、 现状及间题 当前 , 信用社信贷资金用得不活 , 效益低下 , 导 致许多信用社出现严重亏损的局面 , 形势十分严峻 。 其形成原因是多方面的 . 笔者认为 , 其主要原因是 : 信贷资金没有得到充分合理 的运用 , 使相当数t 的 资金待用和闲里 , 不能增值 . 据对武胜县中心区调 查 , 199 1 年 9月底 , 全区所辖 8 个信用社 , 各项存款 余额为 1月75万元 , 自有及视同 自有资金 22 9万元 , 转 存农行款 72 9 万元 , 存欲准备金 r8 7 万元 , 调剂资 金
8、 20 5 万元 , 各项贷款为 55 2 万元 , 信贷资金运用率 仅为3 2 . 刁% 。 就使高成本组织起来的资金低效益运 转 , 信用社经营陷入了容迫境地 。 就资金运用来粉 , 也有相当数领不合理运 用 , 突出表现为非正常贷款 占用比例大 , 个别信用社高达 “%以上 . 到 19 91 年 9 月底 . 全区信用社非正常贷款占贷款 总余额 的 4 0% , 其中 : 双呆贷款余额达 13 0 余万元 , 占总余额 的2 3% , 给信用社信贷资金周 转带来了困难 . 作为 实行独立核算 , 自负盈亏的信用社 , 信贷资金未能充 分合理 运用 , 资金使用效益低下 , 是其经营步履
9、维艰 的主要问题 。 二 、 充分合理运用信贷资金的途径 从对武胜县中心区所辖 8 个信用社的典型调查 表 明 , 当前信用社已出现 了巨倾可用资金闲里 积压 待用 。要提高信用 社信贷资金效益 , 一方面荃层管理 行要为信用社资金寻找出路 , 解决资金闲里积 压间 题 ; 另一方面要努力提高信贷资金营运 的质t , 在保 证资金安全的前提下 , 使信用社的资金得到充分合 理的运用 。 为此 , 笔者提出如下解决途径 : 1 . 调整存款结构 , 改善低 成本与高成本存款比 例 . 前几年 , 定期存款利率调整较高 , 活期存款利率 未作调整 . 致使活期存款比例大幅度下降 , 高成本的 卜
10、完普制度来加强管理 , 要制定我州贯彻金库条例 的实施细则 , 使国库工作逐 步走上规范化 、制度化的 轨道 . 制止和纠正延解 、积 压国库资金的现象. 中心 支库应根据我 州国库工作 的实际情况 , 对国库帐户 设里 , 帐务处理 , 凭 证帐表的编制 、 装订等建立健全 一套完整 的 , 适应凉山州代理支库及经收 处国库业 务的操作规程 , 及时报解国库资金 , 全 州各代理支库 应按金库条例规定健全帐务 , 按国库业务核算程 序办理国库资金的划解入库 . 4 . 加强对政府债券发行 、 兑付的管理 . 发行 、兑 付位券时 , 对债券及收款单位在调拨 、保 管、 发行 、 收 教 、
11、悄毁等工作中 , 国库与发行部门应合理分工 、 协 同砚合 ,及时、准确地办理上划入库 ,准确、 无误地收 徽 、幼毅。 5 . 严格把好退库关 . 目前各县支库虽然建立 了 四川盘融年第期 退库登记薄 , 荃本掌握 了各级次国库资金的退库金 额 , 但对企业亏损和承包收入退库的有关计划 , 以及 税务部门的超收分成和集贸税收退库的比例等不了 解 , 为了严格把好退库关 , 这就要求搞国库工作的同 志 ,必须掌握政策, 了解计划 , 熟悉退库的有关规定 , 协助财政搞 好综合平衡 . . 6 密切配合 , 加 强协作 , 确保国库 资金及时入 库 . 财政 、 税务部门在每年初 . 应向国库部门提供预 算 、 征 收 、 支出计划 , 以便国库 根据计划和执行 情况 进行定期分析 , 及时反饮信息 。 同时 , 财政部门要经 常牵头召开联席 会议 , 增进 相互 间理 解 , 通力合作 , 共同把国库工作搞好 . (作者单位 : 人民银行 凉山州分行 责任编样 : 筱城) 199 1 1 1 49
