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1、.刁 . 一 . . 一 . 一 . 一 . 一 . 一 调查报 告 。. 一 . 一 。 “ 三 多一大 ” 一 一 现金 管理之病态 浙江海益 农业银行胡根荣冯建龙 根据国务 院 最近颁布的 现 金 管理暂 行条例 , 海盐县 农行对368家开户单位进行 了全面现金管理检查 , 发现 “ 三多 一大 ” 的 现 金管理病态 , 现分析如下 。 一 、 症状 : 1 . 库存现金多 。 3 6 8家企业帐面结存 现金达42 2 . 4万元 , 平均每个企业1147 8元 , 其中最多的一个企 业 达 1 6万元 。 2 . 垫付现金多 。 在结存现 金中 , 实存 现金仅5 6 . 3万元
2、, 占帐面数的1 3 . 3% , 而 垫 付现金达36 6 . 1万元 , 占8 6 . 7% 。 垫付现 金 中 , 借支及 白条抵库13 1 . 3万 元 , 占35 . 9% ; 出差领现 及材料采购16斗 . 3万元 , 占44 . 8% 。 3 . 现金交易多 。 这 些 企业现金收付量 达到2857 . 7万元 , 最多 的企业收付量达邪万 元 。垫付 现 金 中 , 单材料采购一 项就有1 2 2 . 2 万元 , 占总数的3 3 . 斗% 。 斗 . 回收潜力大 。 通过检查 , 压缩了超 库存现金7 3 . 5万元 , 占结存帐面数的17 . 斗% 。 按照 现金管理条例规
3、定 , 则起码尚可压缩25 0 万元 。 二 、 症源 : 1 . 自197 7年 公布 国务 院关于实行现 金管理 的决定以来 , 我国经济体制发生了 很大变革 , 许多条款已不适应商品经济的发 展 。 企业对现金管理逐步淡化 , 银行对现金 管理 手段弱 化 , 在不 同程度上放松了管理 。 2 . 随着商品经济的发展 , 现金结算趋 向面广量大 。 有些企业采购原材料一定要用 现金 , 客观上造 成企业占用大量现金 。 另一 方面 , 目前建材企业 “ 超前 ” 收入 , 大量现金 压库 , 坐支现象严 重 。 3 . 企业财务制度不健全 , 财会人员素 质不高 , 往往视库存现金是自己
4、的 “小 金库 ”, 使用方便 , 迎合了社会上的 “ 回扣风 ” 、“ 吃 喝 风 ”。 4 . 银根抽紧后 , 企业增加现金储备 , 以逃避 银行监督 , 继续扩大投资规模和消 费 资金 。 三 、 疗方 : 1 . 行政手段 。 强化 企业财会人员素质 , 认真 执行 现金管理 暂行条例 和现 金管 理暂行条例实施细则 。 银行要做好临 柜监 督 , 建立经常性检查制度 。 现金业务收入多 的企 业 , 出纳员与业务收款员 必须 分开 , 以 防止坐支 。 对违反条例的 出纳员 , 企业要有 行政措施 , 包 括行政处分 ; 对执行条例好的 出纳员 , 行政上要给予必要的精神和物质奖 励 。 2 . 经济手段 。 银行 要充分运用经济杠 杆 , 对企业的转帐结算给予方便和优惠 。 对 违反条例的企业 , 除实施细则中规定的警告 或罚款外 , 银行在信贷上要采取措施 , 以企 业超库存限额的 3倍压缩其贷款; 如发生盗 窃 , 超库存的现金一律由出纳员 自赔 。 3 . 法律手段 。 实施细则中规定银行工 作人 员违犯条例 , 情节严重的要 追究刑事责 任 。 对企业领导 和财会人员 , 因违 犯条例而 造成 企业巨大损失 , 或财务制度混乱的 , 也 要追究其刑事责任 。 一3一 9
