《浅谈跟踪审计要点.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅谈跟踪审计要点.doc（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、浅谈跟踪审计要点一、工作目标工作目标是制订成本控制计划，合理使用人力、物力、财力，降低成本，增加效益，满足招标人对成本控制的要求。1目标控制原则目标管理是管理活动的基本技术和方法。它是把计划的方针、任务、目标和措施等加以逐一分解落实。在实施目标管理的过程中，目标的设定应切实可行，越具体越好，要落实到部门、班组甚至个人；目标的责任要全面，既要有工作责任，更要有成本责任；做到责、权、利相结合。2寻找有效途径，实现目标降低项目成本的方法有多种，概括起来可以从组织、技术、经济、合同管理等几个方面采取措施控制。2.1 采取组织措施控制工程成本首先明确项目经理部的机构设置与人员配备，明确处、项目经理部、公
2、司或施工队之间职权关系的划分。项目经理部是作业管理班子，是企业法人指定项目经理做他的代表人管理项目的工作班子，项目建成后即行解体，所以他不是一经济实体，应对处整体利益负责任，同理应协调好公司与公司之间的责、权、利的关系。其次明确成本控制者及任务，从而使成本控制有人负责，避免成本大了，费用超了，项目亏了责任却不明的问题。2.2 采取技术措施控制工程成本采取技术措施是在施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作必要的技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本，包括采用新材料、新技术、新工艺节约能耗，提高机械化操作等。2.3 采取经济措施控制工程成本2.3.1 人工费
3、控制人工费占全部工程费用的比例较大，一般都在10%左右，所以要严格控制人工费。要从用工数量控制，有针对性地减少或缩短某些工序的工日消耗量，从而达降低工日消耗，控制工程成本的目的。2.3.2 材料费的控制材料费一般占全部工程费的65%75%，直接影响工程成本和经济效益。一般作法是要按量、价分离的原则，主要做好两个方面的工作。（1）是对材料用量的控制：首先是坚持按定额确定材料消耗量，实行限额领料制度：其次是改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料。再就是对工程进行功能分析，对材料进行性能分析，力求用低价材料代替高价材料，加强周转料管理，延长周转次数等。（2）是对材料价格进行控制：
4、主要是由采购部门在采购中加以控制。首先对市场行情进行调查，在保质保量前提下，货比三家，择优购料：其次是合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式，以降低运输成本：再就是要考虑奖金的时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量与批次，尽可能降低材料储备。（3）机械费的控制：尽理减少施工中所消耗的机械台班量，通过全理施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率，同时，加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用造成机械设备的闲置；加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班价格。从经济的角度管制工程成本还包括对参与成本控制的部门和
5、个人给予奖励的措施。2.4 加强质量管理，控制返工率在施工过程中，要严把工程质量关，各级质量自检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作真正贯彻到整个过程中，采取防范措施，消除质理通病，做到工程一次成型，一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。2.5 加强合同管理，控制工程成本合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，尤其加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守，攻意味着在合同执行期间密切注意履行合同的进展效果，以防止被对方索赔。合同管
6、理者的任务是非曲直天天念合同经，在字里行间攻的机会与守的措施。二、主要方法工程常用的有全面法、重点法和经验法，具体可根据时间和委托方的要求而定。本项目以全面法为主，其他作为补充。全面法是按照施工图要求，结合清单定额分项工程的细目，其优点是全面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量大。全面法还应结合以下方法进行： 1看图法即看图核实工程量与工程价款，要求造价人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图；不仅要看平面图，而且要看系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问题。2观察法它是指造价
7、人员亲临建筑现场，对事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，确定工程造价的一种方法。3询问法它是指造价人员通过询问参与工程建设项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实建设工程的工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的线索有可能引出有力的证据，揭露事实的真相。4调查法它是指造价人员深入实际进行调查研究，以查证工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对同类工程的工程量进行调查走访等。5取样抽查法它是指造价人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有
8、疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关各方到项目实地配合。6分析法它是指造价人员运用各种系统方法，对建设工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于： 7对比复核法指在建设工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行对比，或者对工程造价文件（工程预算、结算、决算）的主要内容及计算情况进行检查核对，以发现可能出现的差错，提高工程造价的真实性、准确性。三、针对性设想和措施（1）项目的任务落实对已具备条件的项目进行初步了解，判断其是否已具备条件，收集下列资料：a设计图b施
9、工合同及各分包工程合同、施工组织设计、；c国家对该类项目的相关法律、法规文件；d 其他资料项目业务流程1)项目负责人编制项目计划项目负责人应编制项目计划，审计划的主要内容包括：项目概况和主要特征、要点及方法、步骤、时间控制、项目组人员组成、成员工作时间等。2）见面会项目负责人在委托单位配合下主持召开见面会。见面会要求项目建设单位的分管领导及工程负责人参加，会上，审核组向建设单位说明要求、纪律、建设单位应当履行的义务等相关事项，出示并送达审核相关的依据性法规文件。建设单位介绍项目总体情况，并提交书面介绍材料；双方协商开展工作的具体安排，必要时形成会议纪要。3）收集资料、踏勘现场4）后期工作工作结
10、束后，项目负责人应组织成员进行总结，形成局面总结材料，小结包括完成情况说明、各成员完成工作量、质量情况等内容。由项目负责人应负责组织成员按规定格式编写造价分析资料，总工办负责复核。司根据招标人的要求，对本项目建设提供工料测量咨询服务，以配合甲方按预定建设周期、质量标准和建造预算，全部完成本项目建设，并完成所有施工合同的工程结算，包括施工图清标、变更审核、进度款支付审核、材料询价、造价管理方案等方面全过程工程造价咨询服务，主要从以下几个方面进行全面造价咨询服务：（一）组建固定的项目咨询组咨询公司组建专门的固定项目组，安装、市政景观、装饰等专业工程师按项目实施进度分批进驻现场。（二）项目咨询组参与
11、项目全过程造价咨询实施方案1、设计阶段咨询服务方案（1）协助招标人编制、调整整体项目的投资测算总投资预算是公司基于市场状况、经营计划、项目回报率进行预先确定的，经过努力所要实现的预算指标。是项目成本的控制线。总投资预算（总成本）成本期间费用A成本可分为八大部分：土地取得价款：土地购置、拆迁等前期准备费：设计费、报批报建费、临建设施主体建筑工程费用：结构、建筑、装饰工程费主体安装工程费用：水、电、燃气、智能化工程费用管网工程费用：室外系统配套安装工程费园林环境工程费用：绿化、环境、小品、标识等工程费用配套设施费：会所、游泳池、人防工程、车站等建造费用:间接费：与产品相关的部门费用， 设计、采购、
12、工程、咨询等人员工资、日常开销。B期间费用可分为：1、管理费用：与公司正常运作相关部门费用。如： 财务部、办公室、人力资源等人员工资、日常开销2、营销费用3、财务费用：资本化利息等费用制定总投资预算的思路：量价分离根据经验和计算确定工程量根据经验或单价分析确定单价计算合价确定成本分摊原则进行成本分摊总投资预算指标应科学准确，来源都要有充分依据，保证总投资预算的权威性。 总投资预算的修订原则：施工图完成后一个月内仅对总投资预算中主体建筑、安装工程费进行修订。规划调整导致占地面积、建筑面积等规划指标变化导致单方成本变化累计达1.5%及以上仅对总投资预算中相应规划指标进行调整。政府政策变化或市场行情
13、(人工、材料等)发生变化，导致单方成本变化达1.5%及以上仅对直接影响部分科目修订。（2）方案设计阶段咨询服务方案工作内容：参与方案阶段的测算工作并提供经济数据，对多方案的建筑规划条件进行测算评估，根据项目草拟图纸及市场其他类似项目近期回标/结算价格，制订建造成本初步估算，以作为项目总投资预算制订参考。包括：地下室：地下室面积测算，尽量减少面积；提高地下室利用率；对设备位置的优化排布，减少设备用房的面积。窗地比;咨询公司需要对窗户面积进行测算，并提出优化建议;外立面选材:由于外立面装饰材料价格差异较大。需要计算外立面对应材料的面积及相应材料的价格。节能方案;需要结合窗户的配置计算不同保温方案的
14、面积、保温材料的单价及所配窗户的总成本。供电方案的建议：配电设备的布置影响配电房面积；不同的供电方案和供电系统对成本有较大影响，咨询公司根据不同项目的特点及自身的经验对用电方案提出建议。供水方案的建议：小区的供水方式：1、从市政供水管网直接供水；2、当市政供水管网压力不够时，对部分高层住宅通过水泵方式加压供水；3、为整个小区建设水泵房，统一加压供水。人员及时间安排：该阶段项目经理作为唯一对接人，主动积极配合项目成本人员完成相应的工作并参加方案阶段的各项专题会议，提出建议性意见，组织造价人员完成相应的测算工作并提供报告。成果质量：确保提供的方案测算评估意见的及时性、准确性。（3）扩初设计阶段咨询
15、服务方案工作内容：完成对扩初图中外墙面积、公共部位面积的初步计算，对建筑结构形式、基础形式、水电配套设施方案进行测算并提供成本评估意见及优化建议，该阶段重点放在对结构形式、基础形式、水电配套设施方案的测算比较，哪一种方案切实可行，既能满足功能要求，又能达到经济效果，提出优化建议性意见。同时建议在此阶段应该把该项目拟定的装修做法表等提供给设计院，以便在施工图设计时直接反映在施工图纸上，这就避免了施工图与业主实际要求不一致的矛盾。人员及时间安排：该阶段项目经理与土建项目经理、安装项目经理共同参加该阶段的成本配合工作。成果质量：确保计算数据的准确性；提供的方案测算评估意见的及时性、准确性。（4）施工图设计阶段咨询服务方案工作内容：配合项目成本人员完成对施工图中：窗地比、外墙涂料、面砖面积、公共部位面积、景观面积、道路面积的计算。根据结构优化的需要完成对设计单位设计过程中的结构指标的计算。参加总包施工图会审并提出会审意见，在此阶段施工图会审是重点，该项工作做细了，今后施工时设计变更、现场签证的工作量就少得多了，成本也就容易得到控制。根据概算及工程程序表，制订资金支出分配估算表。人员及时间安排：项目经理根据工作量情况提前确定项目总分包人员的分工情况，各造价人员根据各自分工完成预算编制需
