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1、贷款审查的要点及报告的撰写(2012-07-19 11:07:19) 转载标签： 贷款、核查财经分类： 鱼博览栏 贷款审查报告的写作方法按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度，完成贷款调查之后，信贷后台部分的审查人员应当对调查人员移交的所有贷款资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出审查结论及同意放款的限制性条件，即贷款审查，亦称贷时审查。贷款审查所形成的书面报告，称作贷 款审查报告。贷款调查是贷款审查的基础，如果贷款调查工作扎实深入，贷款调查报告客观 公正， 贷款审查的工作量就相对小一些，贷款审查报告的篇幅就短小一些， 内容也简单的多。 同贷款调查报告的写作一样， 目前贷款审查报告的写作还没有
2、一个固定的模式， 本章的相关内容只代表作者的个人观点，仅供参考。第一节 认真全面初审贷款初步审查是贷款程序中的重要环节， 是极为重要的风险防范关口。 贷款初步审查与贷款调查的内容基本一致。贷款调查人员既调查收集情况，又对调查资料进行认定，集调查审查于一身。但由于受工作单位、业务素质、工作经验、分析认识问题的角度不同等方方面 面因素的影响，调查人员有可能受理不合规定的借款申请。 从严格控制贷款风险的角度出发，审查人员必须换位思考，从另外的角度，对其提供的资料进行再核实、再认定。一、审查信贷规范化运作 贷款初审阶段，审查人员应当首先审查调查人员及经营行受理、调查、审查、审议、审批、上报等环节的运作
3、是否符合信贷管理制度；贷审会审议表、主责任人名单表等内部上报资料是否齐全。按照有关规定，信贷业务决策中必须坚持审贷部门分离、先评级授信、后审批发放贷款，严防越权限、逆程序、超范围受理、审查贷款业务。二、审查信贷政策 审查人员应根据商业信用社法、贷款通则及相关政策制度，从基本要素、主体资格、贷款条件、本行的信贷产业及行业政策、信用等级评定、授权授信等方面，逐一核实贷款调查 人员提供的贷款申请资料和调查报告是否完整有效，是否符合本行的贷款准入条件和现行的 制度政策， 这是贷款初步审查的关键环节。对应该由调查人员及经营行提供而没有提供的信贷业务材料，审查人员应当列出单子，及时通知调查人员及相关行补充
4、完善，说明情况，提出审查意见，限期予以补充回复。原则上凡是贷款调查人员调查认定的内容，审查人员都应当重新审核，看其是否真实有效是否符合信贷准入条件和相关政策制度。全面初审的目的， 是解决贷款资料的完整性及合规合法性问题。全面初步审查的主要内容， 同贷款调查阶段收 集借款申请资料的内容基本一致。第二节 突出审查贷款风险控制点在全面初步审查贷款申报资料和调查报告完整性及合规合法性的基础上， 应当侧重于从非财务因素、财务、现金流量、担保等方面的审查入手，分析判断贷款的安全性、盈利性及流动性，切实解决贷款资料完整有效、手续合规合法而不安全等问题，尽可能避免或降低贷 款风险。审查的重点有以下四个方面。一
5、、审查分析借款人（含项目）政策及地区等非财务因素风险审查贷款项目或借款人所处行业是属于国家重点支持、 地方重点支持、 一般支持还是属于限制支持。如果属于一般支持或限制支持，就必须审慎处理。审查借款人或贷款项目所 在地区的信用及法律环境。 如果政策干预执法， 不支持金融部门保全资产信用社者该地区客户存在大量逃废、悬空信用社债务行为，不良贷款占比较高，贷款就应当特别慎重。审查 借款人所处行业的风险大小及在本行业的位置。 如果借款人所处行业的风险较大， 在同行业中的地位一般，产品市场占有率较低，产品供求平衡或供过于求，对其贷款应当特别慎重。审查借款人的信用等级类别。如果为一般支持类或限制支持类，贷款
6、就应当特别慎重。 审查借款人的还款记录。 借款人的还款意愿往往无法直接观察， 只有从历史记录的事实当中加以判断。如果借款人出现过严重拖欠、经历过重组，对其贷款应当慎重。还要审查贷款用 途、期限、方式、利率或费率是否符合国家及本行的信贷政策等等。二、审查分析财务风险审查贷款人的财务状况，不仅审查分析借款人的偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标，还要注意财务数据之间的核算关系。如果借款人严重亏损，经营效益不佳，贷款就 应当慎重。要注意从有关报表中寻找问题和疑点，判断借款人财务状况的真实性。如果存在虚信用社营业绩、编制虚假财务报表，骗取信用社信任等情况，贷款就应当特别慎重，从严 掌握。对借款人采
7、取资产低值高估等办法人为降低资产负债率的做法要特别注意。审查借 款人的资本金及其他资金到位情况，以及还款来源、还款计划、还款能力等等。如果借款人存在还款缺口，还款能力不足，贷款就应当特别慎重。三、审查分析现金流量风险现金流量是指借款人的现金和现金等价物。 现金流量作为借款人的还款来源， 就如同人体中的血液一样重要。 借款人出现现金流量不足或下降趋势， 则预示着借款人的第一还款能 力有可能出现风险。现实中不少信贷人员只注重借款人盈利水平的分析， 而忽视现金流量的重要性，把现金流量的分析等同于净收益的分析。实际上，现金净流量不仅不等于净收益，而且还有可能出现净收益增加而现金净流量减少的情况。要审查
8、借款人经营活动的现金流 量是否充足， 即来自经营活动现金流量是否足够偿还贷款本息。 如果借款人用经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定，则意味着借款人还款能力较强。如果现金流量不足，即使借 款人财务状况较好，贷款也要慎重。四、审查分析担保风险审查分析担保风险的重点是， 看信用社持有的担保权益是否大于贷款本息和执行担保所可能发生的费用。否则，其担保就不够充足。 对保证贷款，要审查保证人的保证资格、信用等级、保证系数、保证人的保证意愿与履约动机、保证的方式和法律责任等情况。对保证人财务实力不强、不乐意履行保证责任的，贷款应特别慎重。对抵押贷款，要重点审查其资产评估方法是否正确，价格是否合理，变现能
9、力强弱，抵押率的计算是否科学，该抵押能否有效消除贷款风险，是否需要另行追加保证担保或抵押物。 对质押贷款，关键是审查分析质物的资料是否齐全、完备，质物是否合法，出质人及开具存单等质物的机构是否出具了 有关证明材料。关于担保风险，尤其是抵押物的选择、评估及抵押率的计算问题，在贷款 调查报告一章已经谈到，这里不再赘述。第三节 针对审查出的问题撰写贷款审查报告贷款审查报告的内容与结构， 各家信用社的要求反差较大， 有的要求将审查的主要内容 在贷款审查报告中全部反映出来，有的只要求反映审查出的问题， 各行应按照各自主管部门 的要求认真撰写。作者认为，贷款审查的主要任务是，认定事实，揭示风险，对优良客户
10、寻找依据，给予扶持；对潜在风险贷款，把关守口，堵塞漏洞，加以限制。因此，贷款审查报告与贷款调查报告相比，篇幅应当短小，主题更加突出，应当突出审查出的问题，突出贷款风险控制点，突出反映贷款的合规合法性、安全性、盈利性、流动性如何，突出风险防范措施，切忌重复与照搬贷款调查报告。像借款人基本情况等通过审查没有问题的有关内容，就不必再次出现在审查报告当中。审查报告可长可短，审查出的问题可多可少，应视具体情况而定。无论是中长期项目贷款审查报告，还是流动资金审查报告的写作要求基本一致。一、标题 同贷款调查报告的标题一样，贷款审查报告 的标题，应当简明扼要地概括贷款审查的主要内容并标明材料的文种， 一般应当
11、标明受理贷款审查的金融机构。主要由受理贷款审查的金融机构名称、客户名称、贷款项目名称、贷款种类、信用社金额和文种词组成。如*联社关于对*股份有限公司年产*吨*项目申请*万元固信用社产贷款的审查报告*联社关于对*股份有限公司年产*吨*项 。目申请*万元固定信用社贷款的审查报告中的“*联社”为金融机构名称，“股份有限公司”为借款人名称，“*万元”为贷款金额，“年产*吨*项目”为贷款项目名称，“固定资产贷款”为贷款种类，“审查报告”为文种词。二、开头 同贷款调查报告的开头一样，完整的贷款审查报告也应当有个简练的开头。贷款审查报告 的开头一方面应当写明贷款审查的原由、客户名称、申请贷款的项目名称、申请
12、贷款金额等情况；另一方面应当点明借款的可行与不足之处。多为：“接到*年*月*日*递交的关于 *有限公司责任申请*万元流动资金贷款的调查报告及项目的有关材料之后， 我们组织人员对客户的基本情况进行了审查。审查认为较为可行，但存在问题。现将审查情况报告如下：”。或者为“现将审查出的问题报告如下：”开头部分之所以写明接到贷款客户 部门移交“贷款调查报告及有关资料”的年月日，主要是为了显示从受理该笔业务到审查结束 的时间长短，从而促使审查岗提高审查效率。三、基本政策及规范化运作审查 这里主要介绍借款人及担保人有关资料是否齐备，贷款投向是否符合本行的信贷准入政 策，信用等级评定及授信管理是否符合有关信贷
13、管理方面的规章制度， 信贷业务内部运作资料是否齐全合规。如果符合要求，就写明“借款人及担保人资料齐备，贷款投向符合信贷业务内部资料齐全，符合报批要求。”如果不符合有关要求，就指出存在的具体问题。四、主体资格审查 这里主要介绍借款人是否具备规定的有效证件， 借款申请手续是否齐全， 组织机构是否合理， 产权关系是否明晰， 是否具备准入资格， 法定代表人、 主要部门负责人有无不良记录，借款人在本行及他行的信用记录，贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策等等。如果没有问题，就作肯定性回答。如“该企业所属行业属于*支持类行业，具备行业准入条件； 信用等级为 AAA，具备借款人资信准入资格”。如果存在
14、问题，就一一明确指出，如“* 市*局属于国家机关，不具备担保资格”“借款人*公司总经理李*，曾在*县*厂任厂长，李*任厂长期间，该厂以改制为名使*行的*万元贷款悬空”“该项目未取得环保部门的许可，不符合贷款条件”。对借款人的还款记录及履行能力的评价不可回避。五、借款人（含项目）信贷政策及地区等非财务因素风险审查主要介绍贷款项目是属于国家重点支持、地方重点支持、一般支持还是属于限制支持； 项目的合法性手续是否齐全， 建设及生产条件能否落实；贷款项目所在地区的信用及法律环 境如何；借款人所处行业的风险大小及在本行业的位置如何；借款人的信用等级类别，以及与本行的往来关系情况。如果这些因素对贷款的安全
15、性较为有利，可以点出，以体现对贷款的支持。如果影响贷款的安全性，要一一详细指出，加以分析，以引起重视。对借款人所在 地区是否为贷款高风险区等情况不应回避。六、项目投资审查 主要介绍借款人的投资结构是否合理， 各项资金能否落实到位，如果不能按时足额到位， 对项目及贷款风险的影响程度有多大。 对于借款人人为压缩项目投资总额， 有可能倒逼金融部门增加资金注入量，拉大资金缺口的要详细说明，特别指出，以引起注意。七、产品市场审查 主要介绍借款人（项目）产品竞争程度，产品的性能、质量、价格优势及不足，替代产 品对该产品的影响程度等。如果存在人为夸大产品市场需求及销售前景等情况， 要特别指出， 以引起注意。八、财务风险及现金流量风险审查 主要介绍对借款人财务风险及现金流量风险的审查中发现的问题，包括借款人的偿债能 力、营运能力、盈利能力、还款来源、还款计划、还款能力等方面是否存在问题；来自经营活动的现金流量是否足够偿还贷款本息， 当年取得的现金有多少是依靠经营活动取得的， 有多少是依靠投资活动及筹资活动得来的，等等。如果这些因素对贷款的安全性较为有利，可以点出，以体现对贷款的支持。如果影响贷款的安全性，要一一详细指出，并加以分析，以引起重视。对借款人的现金流量能否足额偿还贷款本息等不可回避。
