《基本公共卫生资金》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基本公共卫生资金（106页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、四川省基本公共卫生服务项目管理,倪 萍,四川省基本公共卫生服务项目成本核算指导意见,培训讲座,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,1. 总则,2. 组织、物资、资金、财务管理,3. 会计核算与成本核算,4. 会计报表与审计,5. 项目管理财务实例,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,一、总 则 （一）概述 总则确定了制定本管理手册依据、使用范围、目的等。为加强基本公共卫生服务项目管理，规范行为，做到用好钱、做好账、办好事、降风险，保证圆满完成基本公共卫生服务项目各项目标任务提出了总原则。 （二）制定依据 根据会计法、事业单位财务规则、基层医疗
2、卫生机构会计制度、基层医疗卫生机构财务制度、现金管理暂行条例、支付结算办法等16个法律法规和基本公共卫生服务项目政策制订本管理手册。 （三）制定目的 使各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要规范管理基本公共卫生服务项目，要保证分配好、使用好、管理好基本公共卫生服务项目资金，保质、保量、圆满完成基本公共卫生服务项目各项任务。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（四）适用范围 本管理手册适用于全省各级财政、卫生行政部门，以及承担基 本公共卫生服务项目任务的社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院 和县级卫生行政部门委托实施基本公共卫生服务项目的其他医疗卫 生机构（以下简称
3、“基层医疗卫生机构”）。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,三、物资管理 （一）本管理手册“物资”是指利用项目资金购置的或接受本项目捐赠以及调拨的，用于开展项目工作的办公用品（包括：计算机、打印机、计算器、笔墨纸张、档案资料袋、笔记本等）、药品（包括：检查、诊断用药，疫苗等）、试剂、材料等物品。 （二）物资实行专（兼）职人员管理，属固定资产的，按固定资产规定管理。 （三）物资入库纳入单位财务统一管理；凡用于基本公共卫生服务项目的物资出库时,应填制“基本公共卫生服务项目物资出库清单”（附件1），并由项目负责人、发货人和领用人员共同签字认可后列入相应的项目成本支出。该出
4、库单做为报账凭据的附件。,附件: 四川省基本公共卫生服务项目物资出库单,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（五）物资采购应严格按照政府采购法和当地政府相关规定办理。 （六）要定期对“库存物资”进行盘点清理，对盘盈盘亏的要查明原因， 报经领导批准后及时进行账务处理。 三、方法 （七）基本公共卫生服务项目物资出库清单。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（八）出库单做为报账凭据。 （九）应按照库存物资的类别，如“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”和 “其他材料”等设置一级明细科目
5、，“药品”一级明细科目下应设置“药库”、 “药房”两个二级明细科目，并按照西药、中成药、中草药进行明细核算。 （十）明细账下按照品名、规格设置数量金额明细账，库房应设置实物收、发、存数量明细账。,四川省基本公共卫生服务项目管理,四、资金管理 （一）资金管理是指对单位资金来源和资金使用进行计划、 控制、监督、考核等工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。 （二）四川省基本公共卫生服务项目补助资金管理办法第十四条规定：补助资金用于承担基本公共卫生服务的机构开展建立居民健康档案、健康教育、预防接种、儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病管理、重性精神疾病患者管
6、理、传染病及突发公共卫生事件报告和处理、卫生监督协管共11类（注明：雅安市增加肿瘤登记随访、全人群死因监测、国家增加结核病管理、中医药健康管理）基本公共卫生服务项目。 （三）资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等公用经费支出。,四川省基本公共卫生服务项目管理,（四）任何单位和个人不得以任何方式向城乡居民收费，不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务专项祖补助资金。 （五）不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基础设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。 （六）各级财政、卫生行政部门要定期不定期对基本公共卫生服务项目经费进行监督和检查，对其服务数量、质量、效益等情况进行
7、绩效评价。接受社会监督和审计。 （七）对截留、挪用、挤占基本公共卫生服务项目经费的，按有关规定严肃处理；违法的，依法处理。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,五、财务管理 （一）各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要加强基本公共卫生服务项目补助资金的管理。要按照财务管理的要求，建立健全资金控制、分配、审核等相关管理制度，确保项目资金使用合法、合规。 （二）加强项目资金使用和管理。基层医疗卫生机构应将基本公共卫生服务项目补助资金纳入单位财务统一核算。按照相关法规政策做好专项资金预算、收支核算，认真履行财会职责，加强项目资金使用和管理。 （三）建立健全项目财务管理制
8、度。基层医疗卫生机构要按照会计基础工作规范要求，建立健全项目财务管理制度，出纳人员不得保管所有财务印鉴，不得兼任稽核、会计档案保管等工作，也不得兼任收入、费用、债权债务帐目的记帐工作。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（四）项目资金审批。基层医疗卫生机构支出项目资金，除人员经费外的其他所有支付都应填制基本公共卫生服务项目补助资金支出报销审批单（见后），经会计审核，项目负责人签批，出纳方可办理报销手续。 （五）基层医疗卫生机构要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化。 （六）基层医疗卫生机构项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、上报财务报表
9、，真实、准确、完整地反映项目资金运行情况。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（六）财务管理信息化建设。要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化，以提高管理水平和工作效率，保证会计核算及财务报表数据的准确和统一。实行电算化和信息化管理的单位，要按照有关规定建立健全相关管理制度。 （七）对管理人员要求。项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、上报财务报表，真实、准确、完整地反映项目资金运行情况。 财会人员工作调动，要按照会计基础工作规范的相关规定，办理好交接工作，确保工作的连续性。,
10、四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,六、会计核算 （一）会计核算也称会计反映。会计核算以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。 合理地组织会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。 （二）会计核算的主要方法有：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会
11、计制度解析,（三）会计核算原则有： 会计核算原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。会计核算原则一般常用的有十三条，可归纳为三类：一类是衡量会计质量的原则，一类是确认和计量的原则，一类是起修正作用的原则。在基本公共卫生服务项目会计核算要重点把握真实性、一致性、及时性、清晰性、现金收付实现制、实际成本、谨慎性、重要性等原则。 本会计核算是按照基层医疗卫生机构会计制度规定，进行基本公共卫生服务项目补助资金的会计核算。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（四）基本公共卫生服务项目必需的办公用品（如办公桌椅、电脑、打印机、文件柜、管理软件等），本着“适用、适量
12、”原则，经上一级主管部门批准，可适当配置。其费用可在“其他公用经费”中列支。属固定资产的，应纳入单位固定资产管理。 （五）基本公共卫生服务项目会计核算是单位会计核算体系的重要组成部分。因此，用于核算基本公共卫生服务项目补助资金的所有会计科目，都应在单位总账会计科目之下设明细科目进行会计核算。 （六）根据基层医疗卫生机构财务会计制度规定，应将上级拨入的基本公共卫生服务补助资金纳入“财政补助收入”科目下的二级科目“公共卫生服务补助收入”科目进行会计核算和“医疗卫生支出”下的二级科目“公共卫生支出”科目进行会计支出核算。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（七）为加强基本
13、公共卫生服务项目会计核算，在基层医疗卫生机构会计制度“医疗卫生支出”的“公共卫生支出”二级科目下，增设“基本公共卫生服务医疗支出”明细科目，用于核算医疗卫生机构向基本公共卫生服务项目提供的各种医疗服务支出。本科目主要指基层医疗卫生机构在提供基本公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测所发生的支出，核算时直接列入相应服务项目。 基本公共卫生服务医疗支出，按照国家基本公共卫生服务规范的规定，以实际服务人次，原则按不高于当地物价部门核定的医疗服务项目收费标准计费。 （八）为便于统计和考核基本公共卫生服务补助资金的使用效果，根据会计制度规定，在基层医疗卫生机构会计制度规定的三级明细科目下，按国家
14、基本公共卫生服务项目规范项目内容增设四级明细科目。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,（九）基层医疗卫生机构会计核算增设三级明细科目（即具体公共卫生按项目设立）。在二级明细科目下增设“基本公共卫生”、“重大公共卫生”、“其他公共卫生”三级明细科目（详见“公共卫生支出科目名称和编号”） 。 (十)在三级明细科目下，按国家基本公共卫生服务规范项目内容增设四级明细科目（详见“公共卫生支出科目名称和编号”）。以便基层医疗卫生机构对基本公共卫生服务项目内容的支出核算，清晰掌握每类服务内容使用经费情况。 (十一) 实行四级科目核算后，人员经费、公用经费等不能明确划分到四级科目的
15、支出，发生时可以计入待摊支出，待季度终了前再按本期发生的基本公共卫生服务项目人次或权重分摊到相关的具体公共 卫生项目中。 （十二）基本公共卫生服务项目支出会计科目设置表及使用说明。（见后）,基层医疗卫生机构会计制度解析,基本公共卫生服务项目支出科目设置表,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,四川省基本公共卫生服务项目管理,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,基
16、本公共卫生项目支出科目说明 二级科目： 人员经费：指直接参加基本公共卫生服务项目人员的基本工资、绩效工资、各项津补贴、社会保障费（五险一金）、福利费、独生子女费、临时聘用人员补助等。 药品支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的检查药品（酒精、消毒等）试剂等。 卫料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的卫生材料，包括注射器、棉纱、胶片等低值易耗材料。 其他材料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的材料。,四川省基本公共卫生服务项目管理,基层医疗卫生机构会计制度解析,维修费：指直接或间接用于基本公共卫生服务项目的设备维修等，不能用于房屋维修。 非财政资本性支出：指直接利用财政补助收入以外的资金安排的资本性支出。 其他公用经费：包含办公费、水电费、印刷费、会议费、差旅费、培训费、交通费、宣传费、建档资料、网络费、其他等费用 基本
