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1、加工贸易监管操作规程-2011-11-17 第一节 总 则第一条 为加强依法行政，进一步规范浦东海关加工贸易部门监管作业，推动和引导加工贸易转型升级，促进上海浦东新区加工贸易健康发展，根据中华人民共和国海关法 、 中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法以及其他相关法律、行政法规、规章，制定本操作规程。第二条 浦东海关办理各项加工贸易业务的依据是有关法律、行政法规、规章和规范性文件。第三条 浦东海关应该按照政务公开所要求的工作时限在规定的时间内办理各项加工贸易业务。第四条 浦东海关加工贸易部门根据本规程的规定办理下列业务：（一）办理浦东地区加工贸易货物的备案、变更、延期、外发加工、保证金台帐、
2、核销及保税仓库设立、变更、撤销和保税仓库货物进出库等等海关手续。（二）审查经营企业关于办理加工贸易货物内销、放弃、销毁、剩余料件结转和深加工结转的申请。（三）核查加工贸易企业。（四）管理加工贸易业务档案。第五条 浦东海关加工贸易工作人员必须使用本人电子业务卡上机操作。经办人员只能操作本岗位业务程序，未经批准不得跨岗位操作。合同的核销核算和结案程序只能由手册经办人员本人上机操作。第六条 加工贸易部门应实行科学的量化管理。通过工作量、办结时限、工作质量、工作差错率、报核率、核销率、结案率、下厂核查率、案件查获率等量化考核指标全面管理和考核本部门的工作质量和工作效率。第七条 加工贸易部门应每月从计算
3、机中自动采集加工贸易监管主要数据，通过对数据的分析、比较，全面管理本关加工贸易业务。有关数据应报办公室，其中下厂核查率、案件查获率按月上报上海海关加工贸易监管处。第二节 加工贸易合同备案岗位操作规程第八条 加工贸易合同备案岗位具体职责：负责受理浦东地区加工贸易企业备案申请，审批并核发手册，下厂勘验、电子帐册备案、电子手册备案工作。一、合同备案受理第九条 加工贸易合同备案是指加工贸易企业在其经营范围内开展加工贸易业务时，持经商务总管部门审批的合同、批件及有关单证向海关申请合同备案，申领加工贸易登记手册的行为。第十条 合同备案基本业务流程：企业申报-预录入-初审 -复审-开设银行台帐- 核发手册。
4、第十一条 经营企业申请办理加工贸易货物备案手续时，除国家另有规定外，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）商务主管部门签发的加工贸易业务批准证 ；（二）商务主管部门出具的加工贸易加工企业生产能力证明 ，企业在其加工贸易加工企业生产能力证明的有效期限内再次申请备案的，加工贸易部门可以收取加盖企业印章的加工贸易加工企业生产能力证明复印件；（三）经营企业对外签订的加工贸易合同或者协议（经营企业开展委托加工的，加工贸易部门还应当收取经营企业与加工企业签订的委托加工合同） ；（四）备案申请表；（五）预录入呈报表；（六）海关按规定需要收取的其他单证和材料。第十二条 经营企业开展异地加工贸易的，除本规程第七条
5、所列单证外，加工贸易部门还应当收取经营企业主管海关签发的中华人民共和国海关异地加工贸易申请表 。第十三条 经审查，经营企业的备案申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予备案的决定，按照加工贸易业务批准证所规定的内容予以备案，向经营企业核发加工贸易手册。经营企业按照规定需要办理加工贸易银行保证金台帐手续的，加工贸易部门收到银行签发的银行保证金台帐登记通知单后，予以核发加工贸易手册。第十四条 经审查，经营企业或者加工企业存在以下情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予备案的决定：（一）经营企业申请备案的进口料件或者出口成品属于国家禁止进、出口
6、的；（二）经营企业申请备案的加工产品属于国家禁止在我国境内加工生产的；（三）经营企业申请备案的进口料件属于海关无法实行保税监管的；（四）经营企业或者加工企业属于国家规定不允许开展加工贸易的；（五）经营企业无正当理由未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册的；（六）经营企业申请备案的单耗超过国家规定的单耗标准的；（七）法律、行政法规、规章规定不予备案的其他情形。第十五条 经审查，经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门可以根据监管需要要求经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金或者银行保函后予以备案：（一）涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；（二）因为管理混乱而
7、被海关要求整改，且正处于整改期内的；（三）租赁厂房或者设备的；（四）首次开展加工贸易业务的；（五）正在执行的加工贸易手册中存在两次或者两次以上延期的；（六）申请办理加工贸易异地备案的；（七）海关认为还应收取保证金的其他情形。其中第三、四、五、六项规定，海关要求经营企业提供保证金或者银行保函的，应当书面告知企业理由。按规定需要实行银行保证金台帐实转的，台帐实转金额不低于保税料件应缴税款金额的，加工贸易部门不再收取保证金或者银行保函。第十六条 企业注册地与加工地不一致的，海关应要求其提供工商部门同意其异地经营的分支机构营业执照或批准文件，到实体所在地海关办理加工贸易手续。二、手册备案及核发第十七条
8、 海关预审时应审核企业填报的贸易方式、征免性质、商品编码、品名规格、计量单位等内容是否符合规定。第十八条 海关初审收取的备案单证：（一）商务主管部门签发的有效期内的加工贸易业务批准证正本；（二）商务主管部门签发的加工贸易加工企业生产能力证明 ，经营企业委托加工的，应当提供加工企业所在地商务主管部门签发给加工企业的加工贸易加工企业生产能力证明（企业在加工贸易加工企业生产能力证明有效期内再次备案的，可提供加盖企业正本印章的复印件） ；（三）加工贸易合同或合同副本，以复印件备案的必须加盖企业正本公章；（四）已填写合同内容并加盖企业公章的加工贸易登记手册；（五）国税部门备案证明（来料加工除外） ；（六
9、）已经企业核对正确的科思达预录入单证；（七） 经营企业委托加工的，应当提供与加工企业共同签订的保函；（八）海关认为需要的其他单证或资料；海关收取单证后，应在合同备案内部流转表上批注，并签注收取时间和关员姓名。第十九条 初审审核要点：（一） ；企业填报的贸易方式、征免性质、商品编码、品名规格等内容是否符合规范申报要求；（二）属进料加工的其加工贸易批准证上是否加盖国税部门的备案印章；（三）企业提供的单证是否齐全、有效、正确，与电脑数据是否相符；（四）企业是否存在法律法规规定的不予备案的情事；审核是否符合加工贸易相关规定，是否属加工贸易禁止类商品（包括国家禁止进出口商品）或禁止开展的加工贸易项目；（
10、五）加工内容是否在企业经营范围之内，有无超出企业生产能力；（六）企业申报的单耗和损耗率是否合理，来料加工和进料对口合同进出料是否平衡；（七）进料对口和来料加工合同的进出口金额是否倒挂，有倒挂的须查明原因。（八）企业是存在需要收取保证金或银行保函后，才能办理手册备案的事情；（九）开设相关行政许可单证。第二十条 经办人员审核后，进行计算机“合同备案初审”程序操作，通过初审，在合同备案内部流转表初审栏内批注或注明意见后签章交复审审核： 第二十一条复审审核要点：（一） 验查初审交来的所有单证是否齐全；（二）再次审核企业是否存在法律法规规定的不予备案的情事；审核是符合加工贸易相关规定，是否属加工贸易禁止
11、类商品（包括国家禁止进出口商品）或禁止开展的加工贸易项目；（三）审核申报的 HS 编码是否正确，单耗是否超标、合理，必要时要求企业提供工艺说明或排料图等；（四）有无需外发加工的生产工序；（五）对手册审批过程中发现可能存在监管风险的，开具中期核查单；（六）根据预录入号调出初审数据操作计算机“合同备案复审”程序，通过复审，产生手册号并纪录，在合同备案内部流转表复审栏批注意见，签章后报上级审批；（七）凡需要开设台帐的合同，开出“银行保证金台帐开设联系单” （四联） ，加盖“台帐专用章” 。第二十二条海关加工贸易纸质手册打单岗位收取的备案单证：同初审、复审岗位。第二十三条打单岗位审核要点：（一）收取银
12、行台帐设立“通知单” ，在计算机“登记台帐保证金”程序中予以核注；（二）审核三级审批的完整性；（三）打印合同备案情况表，并在手册封面和手册内加盖“行政许可章”和“同意保税”章。第二十四条 加工贸易部门应当按照规定审查经营企业的备案申请，并自受理经营企业的备案申请之日起 3 个工作日内作出是否准予备案的决定。三、外发加工第二十五条 外发加工是指企业在其加工能力范围内开展加工贸易时生产加工过程的某一环节或工序因自身条件不足或受环境等外部因素限制确需委托其他企业加工且料件产权不转移的加工形式。第二十六条 经营企业申请开展外发加工业务时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经营企业签章的加工贸易货物外
13、发加工申请审批表 ；（二）经营企业与承揽企业签订的加工合同或协议；（三）外发加工申请报告；（四）海关按照规定需要收取的其他单证和材料；（九）双方正本保证函。第二十七条 加工贸易部门按照规定审查经营企业的外发加工申请。经营企业、加工企业、承揽企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应当按照法律、行政法规、规章的规定做出不予外发加工的决定：（一）经营企业、加工企业、承揽企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；（二）经营企业申请外发加工的工序属于主要工序的；（三）经营企业、加工企业、承揽企业的生产经营管理不符合海关监管要求的；（四）法律、行政法规、规章规定不予外发加工的其他情形。第二
14、十八条外发加工初审、复审审核要点：（初复审审核要点相同）（一）审核企业申请外发的理由是否合理，是否符合海关对外发加工情事的相关规定；（二）审核企业提供的单证是否齐全有效；（三）必要时，下厂核查，并可视情收取保证金第二十九条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，加工贸易部门应当做出准予经营企业开展外发加工的决定，在加工贸易货物外发加工申请审批表上签注三级审批意见，并将相关资料编号归档保存。第三十条加工贸易部门批准的外发加工有效期限不得超过加工贸易手册的有效期限。四、异地加工第三十一条经营企业申请办理异地加工贸易备案时，加工贸易部门应当收取下列单证：（一）经营企业填制的中
15、华人民共和国海关异地加工贸易申请表 ；（二）商务主管部门签发的加工贸易业务批准证 ；（三）商务主管部门出具给经营单位和委托加工单位的加工贸易加工企业生产能力证明 ；（四）经营企业对外签订的合同或者协议，以及委托加工合同；（五）海关按规定需要收取的其他证件和材料。第三十二条异地加工贸易备案审核要点：（初复审相同）（一）经营企业申请备案的进口料件或者出口成品是否属于国家禁止进、出口的；（二）经营企业申请备案的加工产品是否属于国家禁止的我国境内加工生产的；（三）经营企业或者加工企业是否属于国家规定不允许开展加工贸易的；（四）经营企业是否有未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册的；（五）经营单位
16、主管海关在核准其异地加工申请时，对于办理过异地加工贸易业务的经营单位，应查阅由加工企业主管海关开出的中华人民共和国海关异地加工贸易回执 ，核查其异地加工合同的履行情况；（六）审核经营单位提供的一式两份单证是否有效、齐全，经营企业在其加工贸易加工企业生产能力证明的有效期限内再次申请备案的，加工贸易部门可以收取加盖企业印章的加工贸易加工企业生产能力证明复印件。第三十三条由初审关员进行统一编号，并将正本中华人民共和国海关异地加工贸易申请表及单证制作关封，副本留档保存。五、不作价设备第三十四条 加工贸易不作价设备是指加工贸易合同项下由合同的境外方免费提供给境内方为履行该加工贸易合同进行加工生产所必需的设备。第三十五条 不作价设备备案基本
