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1、第七章 其他税法参考答案第一节 城市维护建设税法一、判断题1 2 3 4 5 二、单项选择题1C 2B 3D 4B 5D三、多项选择题1BCD 2CD 3BCD 4ABD 5ABD四、思考题（略） 五、业务题1受托方代收代缴的城市维护建设税（400005000）（136%）36%5%1265.63（元）2应纳城建税（40+5）7%3.15（万元）第二节 房产税法一、判断题1 2 3 4 5 二、单项选择题1B 2D，计算过程如下：从价计征：70（130%）1.2%+30（130%）1.2%20.714（万元）从租计征：2.16/（1+5%）12%1.44（万元）合计：0.714+1.442.1
2、54（万元） 3B 4C 5B 三、多项选择题1BD 2ABCD 3CD 4AD 5BC四、思考题（略） 五、业务题1增值税应纳税额=210000/（1+5%）5%128=6666.67（元） 城建税应纳税额=6666.675%=333.33（元） 房产税应纳税额=100（1-30%）1.2%12421/（1+5%）12812%=1.88（万元）2厂房应纳房产税税额=5000（1-20%）1.2%2+（5000200）（1-20%）1.2%2=47.04（万元）出租厂房应纳房产税税额=8.4/（1+5%）12%2=0.48（万元）学校、医院用房免税共应纳房产税税额=47.04+0.48=47.
3、52（万元）第三节 印花税法一、判断题1 2 3 4 5 二、单项选择题1B 2D 3A 4A 5C 三、多项选择题1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABC 5AD四、思考题（略） 五、业务题1资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）0.5=1200（元） 借款合同应纳印花税税额=10000000.05=50（元） 购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）0.3=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按5元贴花 2011年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元）2（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额
4、=（1000000-50000）0.5=475（元） （2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000500.3=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳印花税税额=500001=50（元）50%以上5倍以下的罚款即25250元的罚款第四节 车船税法一、判断题1 2 3 4 5 二、单项选择题1D 2D 3B 4C 5A三、多项选择题1ABCD 2AC 3AB 4AD 5BD四、思考
5、题（略） 五、业务题1应缴纳的车船税1015004+250050%450%+42000451274333.33（元）2车船税应纳税额=（10+20）60+51000+403=6920（元）第五节 契税法一、判断题1 2 3 4 5 二、单项选择题1D 2B 3B 4A 5C三、多项选择题1BD 2BD 3ABC 4CD 5BCD四、思考题（略） 五、业务题1居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/（1+5%）=200（万元），居民甲应缴纳契税=2003%=6（万元）2甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税=1003%=3（万元）；丙应缴纳契税=123%=0
6、.36（万元）第六节 土地增值税法一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1C 2D 3B 4C 5C三、多项选择题1BC 2ABCD 3ABD 4ABD 5BD四、思考题（略） 五、业务题1（1）计算扣除金额4800480010%70480020%6310（万元）；（2）计算土地增值额14700/（1+5%）63107690（万元）；（3）计算增值率76906310100%121.87%，适用税率为第三档，税率50%、速算扣除系数15%；（4）应纳土地增值税769050%631015%2898.5（万元）。2（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税800060%80003
7、%60%4944（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本6200（万元）。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用50070%（49446200）4%795.76（万元）第七节 城镇土地使用税法一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1D 2B 3C 4C 5C三、多项选择题1ABD 2AB 3BD 4ACD 5ACD四、思考题（略） 五、业务题1（1）中心店占地应纳税额= 82007=57400(元)（2）一分店占地应纳税额= 36005=18000(元)（3） 二分店占地应纳税额= 58004=23200(元)（4）仓库占地应纳税额= 63001=63
8、00(元)（5）托儿所占地免税该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 (元)2企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额=60008+（30000-5000-3000）8+1000050%8=264000（元）第八节 资源税法一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1B 2A 3A 4D 5D三、多项选择题1BC 2CD 3AD 4BCD 5BD四、思考题（略） 五、业务题1向甲县税务机关缴纳的资源税330080%5%36（万元）2应纳资源税90005001/35%（200500）5005%92500（元）
