《（梁伟样）税法（第五版）建筑业营业税计算案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（梁伟样）税法（第五版）建筑业营业税计算案例（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、建筑业营业税计算案例一、基本情况某市区的永固建筑工程公司（以下简称永固公司）和精良防水建筑材料生产企业（以下简称精良企业）都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2010年10月发生如下经营业务：（1）永固公司承包一项建筑工程，工程价款910万元，将其中的防水工程分包给精良企业，分包款70万元，其中：精良企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计58万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元，该工程当月已完工。（2）永固公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基
2、金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%；出租写字楼取得租金收入23万元。（3）在本月税务检查中，永固公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入7万元。（4）永固公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。根据上述资料和税法的有关规定，计算：（1）永固公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加。（2）精良企业应缴纳增值税额。（3）永固公司应缴纳增值税额。（4）永固公司应缴纳营业税额。二、分析与计算1.永固公司应代扣代缴营业税和城建税教育费附加合计（70-58）3%（1+7%+3%）0.40（万元）2.精良企业缴纳增值税58/1.033%1.69（万元）3.永固企业应纳营业税商品房按建筑业营业税200（1+10%）/（1-3%）43%27.22（万元）商品房按销售不动产营业税720/345%48（万元）租金营业税（23+7）5%1.5（万元）承包建筑工程营业税（910-70）3%25.20（万元）运输劳务营业税（6+0.4）3%0.19（万元）永固企业营业税合计27.22+48+1.5+25.20+0.19102.11（万元）
