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1、补充:一个三边报价问题工厂 A 有进出口权,给外国客人出口报价为 163RMB,换算成美圆 163/7.6=21.5USD可是 A 不想自己出口,它通过外贸公司 B 代理出口,这时它给 B 开票金额是多少?理论计算:1.A 公司自己出口,如果退税是 9%,可以看成出口价含税 17%-9%=8%.那么看成不含税价: 163/1.08=150.9 元 (个人觉得用 163x0.92=150 更加精确)2.如果 A 通过 B 代理出口,则 A 公司开给 B 公司增殖税票上金额应该是(163/1.08)x1.17=176.6元.(为什么会比 A 的内销价 175.5 高点呢? 是因为计算时税基有点差异
2、. 我个人还是感觉开票金额用 163x0.92x1.17=175.5 更精确 ,不过我碰到过的都是采用 163/1.08x1.17 这种算法)此时,退税金额为(163/1.08)x0.09=13.6 元.3.a.再说说 B 公司从 A 工厂购买货物,然后加上目标利润, 卖给自己的外国客人.正规操作下,A 工厂卖给外贸公司 B 视同内销,即 175.5 元,B 目标利润 20,那么 B 应该报多少给外国客人呢?先计算退税(175.5/1.17)x0.09=13.5所以 B 报价 175.5+20-13.5=182 元, 换算成美圆 182/7.6=23.95b.而很多工厂只需要在不含税价基础上加
3、 6%-10%就可以开出增殖税票了,如果是在不含税基础上加 8%开出增殖税票,A 公司开给 B 公司增殖税票上金额是 150x1.08=162 元退税金额(162/1.17)x0.09=12.5 元,如果 B 公司目标利润为 20 元, 则报给外国客人为 162+20-12.5=169.5 元,. 换算成美圆169.5/7.6=22.3如果做不含税价,目标利润 20 元,则报给外国客人价为 150+20=170 元. 和开票 8 个点的情况基本相同.为什么会出现这样的情况呢 ?具体可以参考 81 楼的分析.回复 #72 生命里的鞋子 的帖子如果代开,发票金额是写的实际支付的金额 ,比如,不含税
4、价 150,代开票加 8%,发票上就写 150x1.08=162 元.退税时,国家税务局当然还是按照除以 1.17 来计算的:162/1.17x0.09=12.5 元.(不会有人去告诉税务局,我这是找人代开的票 ,你给我按照实际我支付的 8%的税率,除以 1.08 计算退税好不好啊?)分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口?分析: 为什么很多工厂自己有进出口权，还是让贸易公司代理出口？比如工厂 A 和外贸公司 B属于一个老板, 看看这种情况下是如何能拿到更多退税的。还是按以前提到的例子，工厂 A 按照 175.5 元卖给外贸公司 B,由 B 出口，按照 A 和客人谈好的价格 B 不加
5、利润报给外国客人 163RMB, 此时把 A 和 B 看成整体，税务情况是 :A 的销项税 25.5 元，进项税 17 元，那么 A 交给国家增殖税为 25.5-17=8.5 元国家给 B 的退税为(175.5/1.17)x0.09=13.5把 A 和 B 看成整体，可以看成当期得到的税收补贴是 13.5-8.5=5 元如果由 A 直接出口，理论退税是 163x0.09=14.7, 进项为 17可用于退税的进项为 17-163x0.08=17-13.04=3.96 元(出口价 163 元可以看成是含税 17%-9%=8%,那么要交的税为 163x0.08-17=-3.96,相当于进项多出 3.
6、96,这个多出的进项才能退税。)即 A 当期能得到的税收补贴是 3.96 元.剩余的(14.7-3.96)=10.74 转出，用于下期抵减内销产品应纳税额。所以说，从长期来看，还是工厂自营出口时得到的退税优惠更大。（14.713.5 ）只是通过贸易公司代理出口时，工厂当期能拿到的退税更多.（这可能适合资金比较短缺的工厂）原帖由 我心肠胆 于 2007-8-6 16:09 发表 第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产. 这里又包含 A 和 B 两种情况。 A.贸易公司从工厂采购,每件价格是 117 元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚 40 元人民币,那么外销价就是(117+40)元人民
7、币 . 其实关于这个描述我有两个两个问题：1. 第一, 如果没有增值税的产品, 能出口嘛?2. 第二, 一般情况下, 如果不要增值税发票, 那么它的采购价格很显然不再是 117 元了,肯定要低于 117 元, 假如为 100 元, 还是公司规定每件必须赚 40 元人民币, 那么外销价格就是(100+40), 假定汇率为 7.6, 那么了(100+40)/7.6=18.43美元, 这个应该是低于你所谓 (117+50-9)=20.8 美元开票的价格的啊!3. 第三, 那这样我们看看这个的不开票的临界点问题:正常开增值税价格: (117+50-9)/7.6=20.8那么无增值税票的价格: 20.8
8、*7.6-50=108.08也就是说, 如果咱们不要开增值税票的价格是开票的价格的: 8.08%时, 那么这个时候就是开票和不开票的退税就都一样了; 然后再抽象一下:假如未含税价为: H增值税为: 17%退税率为: G汇率为:7.5固定的利润为:Y临界点为: S 那么以上的计算就如下:含税价格: =H*(1+17%)退税收入为=H*(1+17%)/1.17*G要想固定赚 Y, 那么此时就要 H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G转化为美金则: /7.6H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G那么这个临界点 S 就可以为:S=0.17-G这样
9、,可以计算一下工厂给你的报价有没有达到这个临界点 S, 如果达到了, 那么开票和不开票都是一样的.回复 #81 andypaul 的帖子1.关与采购不含税货物如何出口, 其实很简单,买其他公司的核销单就行了 ,不过这确实是违规,不建议太多使用.2.如果外贸公司能从工厂买到 117 元含税的货物,他是不会要求以 117 元不含税买同样货物.原因和就象你的回复所提到的,亏了退税的钱在里面 .我举的这个例子是为了简单说明退税和不退税的简单计算,确实数值不太符合实际 .3.这个临界点的计算很不错. 本来我还想抽时间再补充这方面的计算,看来还省事了. 这也是很多工厂对 9%退税的产品,比如, 报 100
10、 元不含税价给外贸公司,只需要在 100 元基础上加 8 个点就能开 17 点的增殖税票. 我在 65 楼第 3 种情况举的例子,就是在不含税价格基础上加8 个点开出增值税票的计算结果,是 169.5 元, 基本上等于不含税价时,150+20=170 的算法.117 是价税合计金额 即 100 价格 17 增值税117/1.17 是计算不含税价格 即 100 价格117/1.17 后还要 *0.17 是计算税金 即 17 增值税进项是你本期购进时已经交过的增值税，销项是你本期销售时代扣的增值税。进项减销项大于零，证明你本期无需纳税，并且还有留抵税额，下期可以接着抵扣；进项减销项小于零，体现你本
11、期的应纳税额。进一步讨论工厂自营出口和通过外贸公司代理出口的退税问题一.工厂 A 卖给外贸公司 B,再由 B 出口并取得退税:假设 A 卖给 B 为含税价 1.17H,利润为 Y,退税率 a.那么不含税收入为 H, 销项税 0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本 1.17x(H-Y),进项税为 0.17x(H-Y).则 B 出口退税收入为 aH,A 应交增值税 =销项税- 进项税 =0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y那么，将 A 和 B 看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)二A 不通过 B,自营出口:假设报关出口 FOB 价格为 Z,由公式一：Z-1.17x(
12、H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得 Z=H/(0.83+a)理论退税为 aZ,即 Ha/(0.83+a),由于 a=第一种情况退税可用于退税的进项税为 0.17(H-Y)-Z(0.17-a)A 式这时要比较可 A 式与理论退税 aZ 的大小，实际退税按照小的来退A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)很明显 H-Y-Z0.17(H-Y)-Z(0.17-a).意思就是说,不管企业是如何定价 ,只要退税率小于 17%,那么只考虑单笔业务, 不考虑其他业务进项的情况下,在当期,工厂通过外贸代理公司出口 ,始终比工厂自营出口能拿到更多退
13、税优惠 .如果考虑长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.( 因为 aZaH)原帖由 albertwh0101 于 2007-9-14 22:00 发表 一.工厂 A 卖给外贸公司 B,再由 B 出口并取得退税:假设 A 卖给 B 不含税价 H,利润为 Y,退税率 a.那么销项税 0.17H,含税销售价为 1.17H, 不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本 1.17x(H-Y),进项税为 0.17x(H-Y).则 B 出口退税 . albertwh0101 兄， 我仔细看见你的计算过程和叙述， 我发现计算没有问题， 但是叙述有些问题的。很容易引起别人误解。1
14、。我觉得你的第一种算的基础是不对的， 因为你说的不含税价 H，既然不含税， 那么也就意味着不能开票，即不开票价！其实我觉得应该相当于低开发票的那种，但是还是需要交税的， 这样你上述的就能讲通了。2。如果 A 和 B 看成整体， 那么我们就不应该单计算他的退税， 而是应该计算他的退税-征税那部分，算出来的应该是他们的整体收入。所以你说的退税补贴应该是整体收入3。其实从，这个整体收入=aH-0.17Y 就可以看出你的产品是高开发票好， 还是低开发票了。4。关于你的第二种计算， 我觉得很对！(转帖)FOB, CFR, CIF 含佣价的计算在论坛上看到一篇这样的帖子,转给大家看看:以遥控赛车为例商品
15、遥控赛车（Telecontrol Racing Car）货号 18812 包装方式 12 辆/纸箱 尺码(CM) 72X36X48 毛/净重 12/9KGS 购货价格 150 元/辆 起订量 1 个 20FCL 已知遥控赛车的增值税为 17%，出口退税为 9%，国内费用有：出口包装费 15 元/纸箱，仓储费 5 元/纸箱；一个 20 英尺集装箱的国内运杂费 400 元，商检费 550 元，报关费 50 元，港口费 600 元，其它费用 1400 元。海运集装箱包箱费率由上海至纽约每一个 20集装箱为 2200 美元。保险为发票金额加成 10%投保一切险和战争险，费率为分别为 0.6%和 0.3%。公司要求在报价中包括 10的预期利润，付款方式是即期信用证。（美元汇率为：8.25:1)单价计算过程如下:Art. 18812解答：单件包装体积:0.72*0.36*0.48=0.12442 立方米20 英尺集装箱包装数:25/0.1244=200 纸箱报价数量:200*12=2400 辆成本：含税成本150 元退税收入 150/(1+17%) * 9%=11.5385 元/辆实际成本 15011.5385=138.4615 元/辆费用：国
