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1、税法（第四版）课后习题训练参考答案第一章 总论 一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题1B 2A 3B 4A 5B 6A 7C 8C 9A 10A 三、多项选择题1ABD 2ABD 3AC 4ABD 5.ACD 6ABD 7CD 8AC 9AD 10.ABD第二章 增值税法一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15二、单项选择题1B 2A 3D 4A 5B 6B 7A 8D 9A 10D 11A 12A 13D 14A 15C三、多项选择题1ACD 2AC 3ABC 4AC 5ABC 6ABCD 7BC 8ABC 9AB 10BC
2、11ABCD 12BCD 13ABD 14ABD 15ABC四、业务题1甲企业此项业务的计税销售额500080%80320000（元）2赠送液晶电视的销售额10500050000（元）赠送新型空调的销售额58000（110%）44000（元）合计销售额500004400094000（元）3（1）当月销项税额50800058000206000（110%）17%97240（元）（2）当月可抵扣进项税额70000（5010005020020800）17%57080（元）（3）当月应纳增值税额972405708040160（元）4（1）当期销项税额4217%7.14（万元）（2）当期进项税额3.910
3、.334213%1.368.34（万元）（3）当期应纳增值税7.148.340.51.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。5（1）当期购进商品进项税额1700+150013%+900+60002017%23195（元）粮食毁损进项税转出5220（113%）13%780（元）当期可抵扣的进项税23195780+2000（上期留抵）24415（元）（2）当期销项税额150000+8000（10+5）（1+17%）+3000017%44330.77（元）（3）当期应纳税额44330.772441519915.77（元）。6（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：当期免抵退税不得免征和抵扣
4、税额1156.15（17%13%）28.29万元（2）计算当期应纳税额：当期应纳税额15017%（137.728.29）83.91万元（3）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额1156.1513%91.94万元（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额83.91万元当期免抵退税额91.94万元当期应退税额83.91（万元）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额91.9483.918.03万元第三章 消费税法一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15二、单项选择题1A 2C 3A 4B 5A 6B 7B 8A 9C 10B11B 12B 13B
5、14D 15A三、多项选择题1ABD 2BCD 3BCD 4AD 5BCD 6ABC 7AB 8ABCD 9BD 10ACD 11AD 12AC 13ABCD 14BC 15AD 四、业务题应纳税额=600100（1+5%）（1-30%）30%=27000（元）2.（题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”）其应税消费品的组成计税价格（35000+2000+4000）（1-30%）58571.43（元）应纳消费税58571.4330%17571.43（元）3.(1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下：委托方提供的原材料成本为不含
6、增值税的价格代收代缴的消费税的组成计税价格（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）（1-消费税税率）302000（1-l3）+（25000+15000）+820000.5（1-20）125250（元）应代收代缴的消费税12525020+820000.533050（元）应纳增值税（25000+15000）17%6800（元） (2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： 销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（1252508=15656.25元），根据财税20128号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。应补缴的消费税额=71600020%+720000.5-3
7、305087=481.25（元）应纳增值税：销项税额71600017%19040（元）进项税额30200013%+6800+110015700（元）应纳增值税19040-157003340（元）4.（1）进口卷烟应纳关税220万20%44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：定额消费税8万条0.64.8（万元）每标准条确定消费税适用比例税率价格（22044+4.8）（136%）852.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税（220+44+4.8）（1-36%）36%151.2（万元）应纳消费税151.2+4.8156（万元）（3）进口卷烟应纳增值税（220+44+4.8
8、）（1-36%）17%71.40（万元）5（1）欧雅日用品化工厂：应纳消费税=2430%-2030%=1.2（万元）应代收代缴消费税=（30+1+3）/（1-30%）30%=14.57（万元）（2）美净化妆品公司：应纳消费税=585/（1+17%）30%-14.57-2430%50%=131.83（万元）（3）博美外贸企业：出口应退消费税=585/（1+17%）30%=150（万元）第四章 营业税法一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10二、单项选择题1A 2D 3D 4D 5B 6C 7D 8C 9D 10B三、多项选择题1ABD 2ACD 3AC 4ABCD 5BC 6AD 7B
9、CD 8ABC 9ABC 10ABC四、业务题1应纳营业税1003%+105%3.5（万元）2应纳营业税（50+40+35）5%+3020%12.25（万元）3（1）总承包建筑工程应缴纳的营业税（3000-200）3%84(万元)（2）转让办公用房应缴纳的营业税（1300-700）5%30(万元)（3）招待所收入应缴纳的营业税305%+5520%12.5(万元)4该公司开发部业务应纳营业税300050%（1+20%）（1-3%）3%+24005%+（3000+2000）5%+1005%430.6701（万元）该公司娱乐中心业务应纳营业税（5+1+0.5+0.8）20%+(5+10）5%2.21
10、（万元）当月共应缴纳营业税430.6701+2.21432.8801（万元）第五章 关税法一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题1B 2A 3B 4D 5C 6D 7A 8D 9B 10B三、多项选择题1ABC 2AB 3AC 4CD 5ABCD 6ABCD 7ABD 8ABC 9AD 10BD四、业务题1（1）关税完税价格500+25+25550（万元）（2）进口关税5508%44（万元）（3）消费税计税价格（550+44）/（1-20%）742.5（万元）进口消费税742.520%148.5（万元）（4）进口增值税742.517%126.225（万元）2（1）成
11、交价格不合理，应采用700万元的市场价格（2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格。（4）应缴纳的关税（700+50）10%75（万元）3关税完税价格600-30570（万元）关税税额57010%57（万元）纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税，该公司应于1月24日前纳税，该公司25日纳税滞纳1天，滞纳金为57万元0.5285（元）。4（1）进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元，都应计入货物的完税价格。（2）应缴纳的关税=（200+10+20+3）6.312%=176.148（万元）第六章 企业所得税法一、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15二、单项选择题1C 2A 3B 4D 5D 6C 7C 8B 9C 10A 11D 12C 13C 14C 15D三、多项选择题1BCD 2BC 3BC 4ABC 5AC 6ABCD 7BD 8AB 9ACD 10ABD
