《南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收理论与实务》在线作业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收理论与实务》在线作业（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）税收理论与实务在线作业现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税正确答案:A某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正确答案:A纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B
2、.成本与费用C.营业利润D.收入总额正确答案:D依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车正确答案:B应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时正确答案:C根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率正确答案:D2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织正确答案:C王某出租居民房屋用于居住，每月3
3、000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）A.2496B.2255C.2246D.2136正确答案:A某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元A.600B.540C.420D.550正确答案:C某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D
4、.18.7正确答案:C没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本+利润）/（1-消费税税率）B.（成本+利润）/（1+消费税税率）C.（成本+加工费）/（1-消费税税率）D.（成本-利润）/（1+消费税税率）正确答案:A某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元正确答案:C某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明
5、显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3正确答案:C人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255正确答案:B目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税CC.契税DD.城市维护建设税正确答案:B增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取
6、的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金正确答案:C下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户正确答案:C下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地正确答案:A外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数正确答案:B土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关
7、参照()核定A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益正确答案:A纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节正确答案:D以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得正确答案:D增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水正确答案:B在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局正确答案:C下述业务不
8、属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游正确答案:B甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元正确答案:B章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.500C.800D.750
9、正确答案:B王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元正确答案:B李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元A.280B.196C.232D.289正确答案:C按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税
10、种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种正确答案:B对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案:B李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.1000
11、0D.10500正确答案:B某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9正确答案:C某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.18900B.1672C.1673D.975正确答案:A定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位正确答案:B位于城市市区的红利贸易公司本年被税务
12、机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49正确答案:B下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税正确答案:A下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂正确答案:D税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象正确答案:D土地增值税的税率形式是()A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率正确答案:D纳税人频繁贴花、汇总
13、缴纳的期限为()A.一星期B.一个月C.一个季度D.一年正确答案:B下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税正确答案:C下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业正确答案:D个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商正确答案:B下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得正确答案:A下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎正确答案:C城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据A.自用B.拥有C.实际占用D.被税务机关认定正确答案:C下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得正确答案:A纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地
