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1、宁夏省2016年上半年注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_。A26万元B29万元C43.5万元D65万元 2、下列应视同销售缴纳消费税的情况有_。A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品继续加工成应税消费品D自制应税消费品继续加工成非应税消费品3、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归_。A海关总署B国务院和海关总署C财政部D国务院 4、企业对
2、外销售材料应分摊的材料成本差异，应从“材料成本差异”账户转入_。A其他业务支出B销售费用C管理费用D主营业务成本5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到_。A五年B七年C十年D无限期 6、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为_万元。A441B408.25C484.25D450 7、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在_。A居住所在地B房地产坐落地C生产经营所在地D由当地税务机关确定 8、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，
3、向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是_。A该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元 9、下列行政为行为属于间按执行性强制措
4、施的是_A查封、扣押B强制枪疫C冻结、划拨D代履行 10、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为_万元。(免征地方所得税)A5.49B6.3C11.64D1511、行政合理性原则产生的主要原因是_。A行政行为应符合立法动机B行政行为必须符合社会公共利益的需要C合法性原则的补充D行政自由裁量权的存在 12、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各50
5、0支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税_元。A0B21600C1734.78D15750 13、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C13.32D18.9814、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装
6、物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A52500B60000C30000D22500 15、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税 5元)加工固体盐
7、12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税_万元。A36B61C25D31 16、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_。A生产、经营成本B收入总额的20%C按月扣除800元D从收入总额中扣800元或定率扣除 20% 17、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是_。A不用缴纳个人所得税B按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人
8、所得税 18、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是_。A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本 19、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 20、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于_缴纳。A自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B自海关填
9、发税款缴纳凭证的次日起七日内C进口报关之日起七日内D进口报关的次日起七日内 21、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。A纸笔B包装袋C食品、服装D消毒剂 22、某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万，装卸费2万，离岸价300万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款_万元。A30B3.80C45D3523、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是_万元。A8225B8525C9625D9925 24、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月
10、15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是_。A2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台25、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计
11、使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。A240B150C90D60二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋
12、面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税_元。A115B8875C8990D8890 2、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有_。A超过没有关联关系所能同意的数额B低于没有关联关系所能同意的数额C利率超过这类业务的正常利率D利率低于这类业务的正常利率3、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有_。A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D对以房产投
13、资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 4、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有_。A甲企业由于经营不善，决定减少注册资本B乙企业法定代表人意外死亡C丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司D丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司E由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位5、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的_。A城镇土地使用税B印花税C营业税D土地增值税E消费税 6、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有_。A纳税人在两处或两处
14、以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B稿酬所得按次征收C个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期 7、注册税务师审查发票的使用的情况，主要从_入手。A审查发票开具内容是否真实B审查发票有无超经济范围填开的问题C审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D发票各栏项目的填写是否准确无误E纳税人是否按规定的期限缴销。 8、企业在会计核算中所选用的会计政策，通常应在会计报表附注中予以披露。下列_内容属于披露的会计政策。A固定资产折旧年限、净残值率B企业所得税会计的核算方法C长期股权投资核算的权益法或成本法D无形资产的摊销年限 9、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有_。A纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D纳税人用外购的已税珠宝玉
