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1、第7章 应收款系统,【理论重点】,应收款系统主要功能 应收款系统与其他系统的关系 应收款系统初始化 应收款系统日常业务,第7章 应收款系统,【操作重点】,应收款系统参数设置 应收款系统凭证科目设置 应收款系统期初数据录入 坏账准备设置 应收单据处理 收款单处理 单据核销 转账处理 坏账处理 制单处理,7.1 应收款系统概述,7.2 应收款系统初始化,本章目录,【本章思考题】,7.3 应收款系统日常业务处理,7.4 应收款系统信息查询,7.5 应收款系统期末处理,目录,本节,7.1 应收款系统概述,目录,本节,7.1 应收款系统概述,7.1.1应收款系统的主要功能,1初始设置,系统初始化包括系统
2、参数设置、基础信息设置和期初数据录入。,2.日常业务处理,应收单据处理 收款单处理,目录,本节,7.1 应收款系统概述,单据核销,票据管理,转账处理,坏账处理,制单处理,目录,本节,7.1 应收款系统概述,3.信息查询,应收款系统提供单据查询、凭证查询，账款查询，以及欠款分析、账龄分析、综合分析以及收款预测分析等功能。,4.期末处理,应收款系统期末处理包括结算汇兑损益和期末结账。,目录,本节,7.1 应收款系统概述,7.1.2应收款系统的操作流程,目录,本节,7.1 应收款系统概述,7.1.3 应收款系统与其他系统的主要关系,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,7.2.1应收款系统的参数设置
3、 1.确定应收账款核销方式 如果采用按余额核销方式，系统将根据选定的单据，按单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。 如果采用按单据核销方式，系统将满足条件的未结算单据全部列出，由用户选择要结算的单据，根据所选择的单据进行核销。,2.选择设置控制科目的依据 控制科目是指在应收款系统中所有带有客户往来辅助核算的科目，例如应收账款、预收账款等。 按客户分类设置 按客户设置 按地区分类设置,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,如果采用按存货核销方式，系统将满足条件的未结算单据按存货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货进行核销。,按存货分类设置 按存货设置 4.选择制单的方
4、式 明细到客户。明细到客户是指将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是在账务系统中能够查看到每一个客户的详细信息。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,3.选择设置存货销售科目的依据,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,明细到单据。明细到单据是指将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，系统会将每一笔业务形成一条分录。这种方式的目的是在账务系统中能查看到每个客户的每笔业务的详细情况。 汇总制单。汇总制单是指将多个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算多笔业务的控制科目相同，系统自动将其合并成一条分录。这种方式的
5、目的是精简账务系统中的数据，但在账务系统中只能查看到该科目的个总的发生额。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,5.选择预收款的核销方式 按单据核销。如果按单据核销，应根据所选择的单据，对预收款一笔一笔地进行核销。 按余额核销。如果按余额核销，即按预收款收到的时间从前往后进行核销。 6.选择计算汇兑损益的方式,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,外币余额结清时计算。采用外币余额结清时计算是指只有当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，否则不计算汇兑损益。在计算汇兑损益时，可显示外币余额为零且本币余额不为零的外币单据。 月末计算。采用月末计算是指在每个月末计算汇兑损益。在计算汇兑损益时，可显示所
6、有外币余额不为零或者本币余额不为零的外币单据。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,7.选择坏账处理方式 执行企业会计准则的企业，应当采用备抵法进行坏账处理。所谓备抵法是指按期估计坏账损失并形成坏账准备。备抵法包括应收账款余额百分比法、赊销百分比法（销售收入百分比法）和账龄分析法。 执行小企业会计准则的企业，应当采用直接转销法进行坏账处理，即在实际发生坏账时确认计量坏账损失。,8.选择核算代垫费用的单据类型 根据初始设置中“单据类型设置”，应收单的类型若分为多种时，可进行选择核算代垫费用单的单据类型的设置。若应收单不进行分类，则无需设置。 9.选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息 选择显
7、示现金折扣时，系统会在“单据结算”中显示“可享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣。选择输入发票时显示提示信息时，可显示客户的信用额度余额，以及最后的交易情况。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,7.2.2应收款系统的核算规则设置 1.凭证科目的设置 基本科目设置 应收账款和预收账款科目 销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目 其他基本科目，如银行承兑科目、商业承兑科目、现金折扣科目、票据利息科目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币种兑换差异科目等。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,控制科目的设置 在核算客户往来款时，如果要针对不同的客户、客户分类或地区分类分别设置不同的应收账款
8、科目和预收账款科目，可以先在账套参数中设置控制科目依据，然后在此按所设置的控制科目依据来设置相应的应收科目和预收科目。 如果某个往来单位核算应收账款或预收账款的科目与常用科目设置中的一样，则可以不设置，否则应进行设置。科目必须是有客户往来辅助核算的末级科目。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,产品科目的设置 如果要针对不同的存货或存货分类分别设置不同的销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目，可以先在账套参数中设置产品科目依据，然后在此按所设置的产品科目依据来设置销售收入科目、销项税额科目和销售退回科目。 如果某种存货或存货分类的科目与常用科目设置一致，则可以不设置，否则应进行设置。,目录
9、,本节,7.2 应收款系统初始化,结算方式科目的设置 可以为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目。 2.坏账准备设置 坏账准备设置包括坏账准备科目设置、坏账准备期初余额录入、对方科目设置以及提取比率设置。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,3.账龄区间的设置 为了对应收账款进行账龄分析，需设置账龄区间。在进行账龄区间的设置时，账龄区间总天数和起始天数直接输入，系统根据输入的总天数自动生成相应的区间。 4.报警级别的设置 通过设置报警级别，可以将客户欠款余额与其信用额度的比例分为不同的等级，以便于统计各客户的信用额度使
10、用情况。在进行报警级别设置时，直接输入级别名称和各区间的比率。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,5.单据类型设置 单据的类型可分为发票和应收单两大类型。如果同时使销售系统，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报等。如果单独使用应收款系统，则发票的类型不包括后面两种。 应收单是记录销售业务之外的应收款情况的单据，可划分不同的类型，以区分应收货款之外的其他应收款。例如，可以将应收单分为应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他应收款等。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,7.2.3应收款系统的期初数据录入 应收款系统的往来款余额是按单据形式录入的。例如，应收账款余
11、额通过发票录入，预收账款余额通过收款单录入。输入完成后，要与总账系统中相应的客户往来账户余额核对，以检查输入的往来未达账与相应往来科目余额是否相等。,目录,本节,7.2 应收款系统初始化,7.3.1应收单据处理 应收单据处理是应收款系统处理的起点，在应收单据处理中可以输入销售业务中的各类发票以及销售业务之外的应收单据。通过单据输入，单据管理可查阅各种应收业务单据，完成应收业务管理的日常工作。 1.单据输入 2.单据审核 3.单据制单 4.单据查询,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.2收款单处理 应收款系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用
12、等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销处理。 当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应收款系统中录入付款单，付款单可以与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销处理。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.2收款单处理 当收到客户的应收账款款项、预收款项或其他费用时，应输入收款单。当发生销售退货而退还给客户款项时，可以在应收款系统中录入付款单。在输入结算单时，首先必须先输入客户的名称，其次必须输入结算方式、金额以及部门、业务员等内容。 收款单处理同样包括录入、审核、制单和查询。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.3单据核销
13、单据核销是确定收款单与原始发票之间的对应关系，进行机内自动冲销的过程，并据此登记应付账款明细账。明确核销关系后，可以进行精确的账龄分析，更好地管理应收账款。 如果结算金额与上期余额相等，则销账后余额为零，如果结算金额比上期余额小，则其余额为销账后的余额。单据核销可以由计算机自动进行核销，也可以由手工进行核销。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.4票据管理 应收款系统可以对应收票据进行各种管理，包括：录入应收票据、票据计息、票据贴现、票据转出、票据结算、票据背书等。如果要进行票据管理，必须将应收票据科目设置为客户往来辅助核算。 当用户收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时，应将该汇票在
14、应收款系统的票据管理中录入。系统会自动根据票据生成一张收款单，用户可以对收款单进行查询，并可以与应收单据进行核销勾对，冲减客户应收账款。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.5转账处理 1.应收冲应付 应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.5转账处理 2.应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能可将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收
15、款业务在不同客商之间入错户或合并户问题。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.5转账处理 3.预收冲应收 预收冲应收是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。即某一个客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲其一笔应收款。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.5转账处理 4.红票对冲 红票对冲可实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单之间进行冲抵。 例如：当发生退票时，用红字发票对冲蓝字发票。红票对冲通常可以分为系统自动冲销和手工冲销两种处理方式。自动冲销可同时对多个客户依据红票对冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率。手工冲销对一个客户进行红票
16、对冲，可自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.6坏账处理 1.计提坏账准备 赊销百分比法（销售收入百分比法） 由系统自动算出当年销售收入总额，并根据计提比率计算出本次计提金额。 应收账款余额百分比法 由系统自动算出当年应收账款余额，并根据计提比率计算出本次计提金额。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,7.3.6坏账处理 1.计提坏账准备 账龄分析法 账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。它是企业加强应收账款回收与管理的重要方法之一。一般说来，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性就越大。 系统自动算出各区间应收账款余额，并根据计提比率计算出本次计提金额。,目录,本节,7.3应收款系统日常业务处理,3坏账收回 处理坏账收回业务时，一般需输入客户名称、收回坏账日期、收回的金额、业务员、部门、选择所需要的币种、结算单号等信息。 4.生成催款单 催款单是对客户等欠款催还的管理方式，
