《出纳业务操作第三版 高翠莲)课件现金收款业务的核算》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳业务操作第三版 高翠莲)课件现金收款业务的核算（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、,现金收款业务的 核算,3 业务办理关键点,1 知识准备,2 现金收入业务办理,3 业务办理关键点,1 知识准备,2 现金收入业务办理,1 知识准备,现金收款业务管理制度,现金必须由出纳人员专人管理 收入现金及时送存银行 现金存放在保险柜 不得将现金私自出借、挪用或带出单位,1.1 现金专人管理制度,不相容职务相分离 经办人员、出纳人员、会计制证人员、会计审核人员配合完成,1.2 现金收入内控制度,1 知识准备,现金收款业务管理制度,1 知识准备,现金收款业务的办理应开具收款单据。,1.3 现金收款原始记录制度,现金收款业务管理制度,1 知识准备,1.4 现金收入范围,金额低于银行转账结算金额
2、起点。 对方未开立银行账户。,现金收款业务管理制度,3 业务办理关键点,1 知识准备,2 现金收入业务办理,3.1 现金收取收入业务流程,3 现金收入业务办理,销售部门（交款人员）,出纳人员,制证会计,会计主管,交款人员 选购商品,销售小票,销售经理审核小票并签章,在3联小票上加盖结算章,小票记账联,销售部门开具,交款人传递,销售小票,审核并收款,留存,交款人传递,小票提货联,传递,小票存根联,3.1 现金收取收入业务流程,3 现金收入业务办理,交款人提货,销售发票,发票记账联,核对,记账凭证,相符,查错核对,记账凭证,销售部门开具,传递,不符,查错核对,编制,传递,记账凭证,审核,传递,签章
3、并登记日记账,审核,销售部门（交款人员）,出纳人员,制证会计,会计主管,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,1）,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,销售部门人员销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票）,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,2013,7）会计制证人员核对发票与收款通知相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,2013,8）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,2013,9）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,10）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账,3.2 现金收取收入业务办理举例,3 现金收入业务办理,3 业务办理关键点,1 知识准备,2 现金收入业务办理,不相容职务相分离,4 业务办理关键点,反之，如果违反三者分离的控制原则，则会为相关人员贪污款项造成可乘之机。,
