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1、 第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 一、单项选择题 1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。 A.进口原油的外贸企业 B.销售自产天然气的生产企业 C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山 D.出口外购原煤的外贸企业 2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（ ）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.个体工商户 D.自然人 3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.资源税税目包括5大类 B.原油包括人造石油 C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气 D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 4.下列关于资源税的说法，不正确的是（
2、 ）。 A.对出口的应税产品照章征收资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.铁矿石资源税减按80%征收 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税 5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A.6600 B.19800 C.16923 D.11282 6.某煤矿
3、2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.120 B.88.9 C.79.8 D.75.6 7.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井
4、。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2017年2月应缴纳资源税（ ）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%） A.311.25 B.371.25 C.309 D.369 8.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税 B.对深水油气田资源税减征50% C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%
5、 9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（ ）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.上报财政部决定 10.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 B.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税 C.纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税 D.纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开
6、采或者生产的应税产品，一律在核算单位所在地纳税 11.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A.市区内某公司厂房用地 B.某县税务局办公用地 C.某村加工厂用地 D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地 12.各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（ ）。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报（ ）批准。 A.30%，国务院 B.30%，财政部 C.50%，国务院 D.50%，财政部 13.2016年年初
7、某食品加工厂实际占地10000平方米，其中生产办公用地8000平方米，幼儿园用地1500平方米，将剩余的500平方米无偿提供给公安局使用。已知该厂所在地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.40000 B.32000 C.34000 D.38000 14.2016年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年
8、税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.60000 B.75000 C.90000 D. 15.根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.公园内管理单位的办公用地 B.农副产品加工场地和生活办公用地 C.已使用15年的经批准开山填海整治的土地 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地 16.2016年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营，甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2016年应缴纳的城
9、镇土地使用税为（ ）元。 A.5000 B.6000 C.10000 D.12000 17.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A.盐场的盐滩用地 B.盐矿的矿井用地 C.企业厂区以外的公共绿化用地 D.企业厂区以内的铁路专用线用地 18.下列各项中，不征收耕地占用税的是（ ）。 A.占用菜地建房 B.占用园地建房 C.占用鱼塘从事非农业建设 D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施 19.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的（ ）。 A.20% B.30% C.50% D.60% 20.
10、2016年年初农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅。2016年6月，经批准张某临时占用耕地1000平方米用于非农业建设。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。 A.60000 B.10000 C.25000 D.50000 21.下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。 A.铁路线路占用耕地 B.军事设施占用耕地 C.学校占用耕地 D.医院占用耕地 22.下列关于耕地占用税的说法，不正确的是（ ）。 A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人 B.耕
11、地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据 C.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税 D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 23.2016年初，甲企业经批准占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼儿园、3000平方米用于建造医院、1000平方米用于建造养老院，其余用作建设办公楼。已知，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。 A. B. C. D. 24.根据耕地占用税的相关规定，建设直接为农业生产服务的生产设施占用规
12、定的农用地的，下列说法正确的是（ ）。 A.免征耕地占用税 B.减半征收耕地占用税 C.减按每平方米2元的税额征收耕地占用税 D.不征收耕地占用税 25.某企业（增值税一般纳税人，下同）2017年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外每吨含增值税销售额6552元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。 A.0 B.66000 C.66600 D.67200 二、多项选择题 1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A.海盐 B.石灰石 C.人造石油 D.金锭 2.下
13、列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天 C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 3.根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。 A.资源税只对特定资源征税 B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率 C.纳税
14、人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报缴纳资源税 D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税 4.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（ ）。 A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位
15、应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 5.根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有（ ）。 A原油 B稀土 C海盐 D粘土 6. 下列关于资源税的说法中，正确的有（ ）。 A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天 C.外贸企业收购已税矿产品出口的，不得向主管税务机关申请资源税退税 D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由本级人民政府决定 7. 下列企业不属于资源税纳税义务人的有（ ）。 A.出
16、口铁矿石的外贸企业 B.销售外购原煤的商贸企业 C.进口天然气的外贸企业 D.销售自产井矿盐的国有企业 8.下列有关城镇土地使用税的说法中，不正确的有（ ）。 A.土地使用权共有的，由税务机关指定一方作为纳税人，计算缴纳城镇土地使用税 B.对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税 C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为20倍 D.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业，需要按规定缴纳城镇土地使用税 9.根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。 A.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，不征收城镇土地使用税 B.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的80%征收城镇土地使用税 C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款 D.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，
