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1、福建省2015年注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过_年A3B4C5D10 2、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是_。A以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转C以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计
2、年度D以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转3、下列业务不征营业税的是_。A境外向境内转让无形资产且在境内使用B转让企业名称使用权C境内向境外转让无形资产并在境外使用D以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 4、某企业本期商品销售收入实际收到现金936万元，其中增值税销项税额为136万元，本年度销售退回支出现金50万元(不含增值税)，收到出口退税17万元，则该企业销售商品的现金流入为_万元。A936B867C97D7505、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是_。A一般情况下，鉴证类查证报告的
3、涉税文书附件资料是必不可少的B尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全C附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责D附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料 6、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业_。A应缴纳增值税额480元B应缴纳增值税额230.77元C应缴纳增值税额240元D应缴纳增值税额461.54元 7、境外所得在境内应纳个人所得税_元。A1920B2000C3920D11600 8、某公司2007年1月1日以
4、分期付款方式购入台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自2007年起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备2007年1月1日的计算的未确认融资费用为_万元。A0B26.65C41.50D174.35 9、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税 10、某宾馆2009年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)
5、，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。当地规定台球营业税税率为5%。该宾馆当月应纳营业税为_万元。A2.10B9.20C5.30D12.2011、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是_。A人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B合议庭在审判员的主持下进行活动C合议庭成员应是5人以上的单数D合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜 12、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税
6、率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为_万元。A46.2B69.3C66D63 13、第一种付款方式所付款项的现值为_A10万元B9.09万元C9.26万元D9.72万元14、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是_。A资源费的征收B排污费的征收C管理费的征收D建设资金的征收 15、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收
7、入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 16、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是_。A以经营租赁方式租入固定资产的费用B按规定缴纳的工商管理费C发生的与生产经营有关的财产保险费D非广告性赞助支出 17、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为_。A60万元B30.75万元C30.5万元D30万元 18、M公司2004年度应纳企
8、业所得税和地方所得税税额合计为_万元。A297.66B323.40C326.70D313.50 19、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 20、根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。对这一规定的理解，下列说法正确的是_。A当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼B当事人只能先申请行政复议C当事人不能直接提起行政诉讼D当事人可以先向人民法院起诉，再申请复议 21、非企业法人，_。A可以分为行政机关法人
9、、事业单位法人、社会团体法人B可以从事营利性的经营活动C都采取特许设立的方式D是不以营利为目的，承担国家管理以及从事文教、科技等活动的法人 22、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由_根据纳入的生产经营项目进行鉴定。A县级以上的国税局和地税局B区级以上的国税局和地税局C国家的国税局和地税局D县级以上的国税局23、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税 24、某企业拟分期付款购
10、买一台大型设备，合同约定分6年付款，每年年末需支付100万元；总共支付600万元，利率为10%。如果现款交易，该企业应支付的价款为_万元。(PVA10%，6=4.3553)A479.083B600C435.53D435.8925、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的_。A财产关系B政治关系C阶级关系D社会剩余产品分配关系二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列税法的解释属于按解释权限划分的有_。A限制解释B扩大解释C立法解释D行政解释 2、在不动产的经营中，
11、符合营业税暂行条例规定的有_。A个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额B房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天D从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款3、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经_批准。A国家税务局B地方税务局C主管税务机关D国税和地税主管税务机关 4、根据刑法的规定，对正在进行_、_、_、_以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人
12、伤亡的，不属于防卫过当。A行凶B杀人C强奸D侮辱E绑架5、对生产性投资的税收优惠正确的是_。A对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税B外商投资企业实际经营期不满10年的，除因自然灾害和意外事故造成重大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获利之年D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获利之年E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的15年内可以继续按应纳税额减征15%30
13、%的企业所得税 6、在民法上，债的发生原因包括_。A相邻权B侵权行为C不当得利D无因管理 7、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有_。A2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B2006年12月31日对此预计负债做出披露C2006年12月31日对此或有负债做出披露D2007年2月6日按照资产负债表日后
14、“调整事项”处理，调整会计报表相关项目E2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明 8、下列各项中，不应计入相关资产成本的有_。A按规定计算缴纳的房产税B收购未税矿产品代扣代缴的资源税C委托加工应税消费晶收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税D按规定计算缴纳的土地使用税E补交的车辆购置税 9、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是_。A企业将财产赠给政府所书立的书据B房屋产权证C会计咨询合同D企业与主管部门签订的租赁承包合同 10、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是_。A净资产收益率B权益乘数C资产净利润率D资产周转率E已获利息倍数11、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是_。A向税务机关报告，并依法缴清税款B合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任D合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务 12、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B在行政诉讼中，被告对原告作出新的具
