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1、刘光灿的考试一.判断题：1.把投资分到可供出售金融资产这一科目后，企业面向未来现金流的状况应该足够支撑到底。 (2.04分)正确错误2. 套期保值的结果是预期低效被套期项目全部的公允价值或现金流量变动。 (2.04分)正确错误3. 租赁作为一种业态，实质上是将融资与融物组合在一起 (2.04分)正确错误4.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。 （ ） (2.04分)正确错误5.企业应当定期对内部控制整体有效性进行评价，出具评价报告，并向董事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。 (2.04分)正确错
2、误6.内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自下而上的原则来确定需要评价的分支机构、重要业务单元、重要业务领域或流程环节。 (2.04分)正确错误7.对于筹资业务，企业还应设置记录筹资业务的会计凭证和账簿，按照国家统一会计准则、制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。 (2.04分)正确错误8.对外投资涉及的主要业务环节包括：拟定投资方案；投资方案可行性论证；投资方案决策；投资计划编制与审批；投资计划实施；投资项目的到期处置。 (2.04分)正确错误9.核销对外
3、投资，不需要取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。 (2.04分)正确错误10.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用 (2.04分)正确错误11.合同只有书面合同。 (2.04分 )正确错误12.合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权签约人签署后，加盖合同专用章。合同专用章应由专人负责保管。 (2.04分)正确错误13.上市公司不得为本公司持股50%以下的其他关联方进行担保。 (2.04分)正确错误
4、14.岗位责任制的落实是中国企业在内控方面的突出问题。 (2.04分)正确错误15.企业的内控程序应该与企业业务和管理流程有效融合在一起。 (2.04分)正确错误16.立项阶段，企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证。 (2.04分)正确错误17.预算控制的过程包括编制、审定、分析、考核、奖惩。 (2.04分)正确错误18对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告，并设置跟踪处理机制。 (2.04分).正确错误19.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 (2.04分)正确错误20.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合
5、理的保证 (2.04分)正确错误21.企业内部控制自2012年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。 (2.04分)正确错误二.多选题：1. 使用权益法对长期股权投资进行会计处理时需要调整的项目有（） (2.04分)A.会计政策、期间的调整B. 公允价值的调整C. 内部购销的调整D. 借方差的调整2. 套期保值是企业为了规避（）而制定的套期工具。 (2.04分)A.外汇风险B. 商品价格风险C. 利率风险D. 信用风险3. 履约成本是指租赁期内为租赁资产支付的各种使用费用，如（） (2.04分)A.技术咨询费B. 人员培训费C. 维修费D. 保险费4.承租人在租赁谈判和签约租赁合同过程中发生的
6、，可归属于租赁项目的（）等初始直接费用，应计入租入资产价值。 (2.04分)A.手续费B. 律师费C. 差旅费D. 印花税5.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。 (2.04分)A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通?6. 企业内部控制评价一般包括（ ） 。 (2.04分)A.年度评价B.季度评价C.专项评价D.部门评价7. 企业应当对与实现整体控制目标相关的（ ）等进行全面系统的评价。 (2.04分)A.内部环境、内部监督B.控制活动、风险评估C.经营业绩D.信息与沟通8. 一般性控制评价重点考核信息系统的（ ） (2.04分)A.安全性
7、B.可靠性C.稳定性D.合理性9. 加强资金活动内部控制的目的主要有（ ） (2.04分)A.促进企业正常组织资金活动B.防范和控制资金风险C.保护资金安全与完整D.促进企业健康发展10.资金活动内部控制的总体要求（ ） (2.04分)A.科学决策是核心B.制定建设的基础C.风险控制点是关键D.少花钱11.筹资控制包括如下环节（ ） (2.04分)A.提出筹资方案B.筹资方案论证C.筹资方案审批D.筹资计划编制与执行12.筹资方案可行性论证包括三部分内容（ ） (2.04分)A.筹资方案的战略性评估B.筹资方案的经济性评估C.筹资方案的风险评估D.筹资方案的审批13.全面预算的组织领导体制主要
8、包括（ ） (2.04分)A.审批机构：预算管理委员会B.操办机构： 预算归口管理部门C.执行机构：预算执行单位D.评估机构14.合同管理应关注的主要风险（ ） (2.04分)A.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害B.合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败，经济利益受损C.合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象D.合同如何订立15.内部信息传递的主要风险点有（ ） (2.04分)A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B.内部信息传递不通畅、不及时C.内部信息传递中泄露商业秘密D.指定专人负责
9、16.以下属于为组织谋取利益的舞弊行为（ ） (2.04分)A.贪污B.出售或转让不真实的或虚报的资产C.故意做出的、不正当的转让价格D.对交易、资产、债务或收入做出故意的、不正当的陈述或估价17.关于内控手册的论述，正确的选项有（） (2.04分)A.内控手册应该包括企业运营中的风险控制点B.内控手册应该包括风险控制点的控制分值和相应的制作索引C.内控手册的编纂是企业内控工作的重点D.内控手册的编纂为企业的自评提供的标准、依据1 企业采购业务流程可以分为（）三部分 (2.04分)8.A.采购申请B.订单管理C.考核控制D.购买、验收19.COSO 框架中信息问题包括（） (2.04分)A.信
10、息的搜集、处理B.信息的传递C.内部信息甄别D.真伪信息的分辨20.企业的内部审计的关注、发展方向是（） (2.04分)A.财务报表审计B.公司治理C.风险管理D.内部控制指引21.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有( ) (2.04分)A.财务会计报告流程B. 绩效考核文档C. 销售与收款循环控制文档D. 公司财务报告22.企业采购业务的不相容岗位至少包括 (2.04分)A.请购与审批B. 供应商的选择与审批C. 采购合同协议的拟定、审核与
11、审批D. 采购、验收与相关记录23.企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点应审查( )等是否真实、完整、准确。 (2.04分)A.编制依据 B.项目内容C.工程量计算D.设计变更24.利用信息系统实施内部控制应关注哪些主要风险 (2.04分)A.信息系统缺乏或规划不合理B.系统开发不符合内部控制要求C.系统运行维护和安全措施不到位D.重要业务系统缺乏访问权限管理25.SOX 法案第 404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ） (2.04分)A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部
12、控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价26.2004年9月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO 框架的构成要素包括（ ） (2.04分)A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控27.企业内部控制应用指引属于内部环境类的指引有（ ） (2.04分)A.组织架构B.发展战略C.人力资源D.企业文化28.企业内部控制评价指引主要内容包括（ ） (2.04分)A.内控评价的内容B.内控评价的组织C.内控缺陷的认定D.内控评价报告
