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1、甘肃省2017年税务师税法二：土地增值试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为_万元。A6B33C14D29.7 2、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销3、第三种付款方式所付款项的现值为_元。ABCD 4、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税_元。A30000B0C3000D150005
2、、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是_。A委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴B纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税C进口的应税消费品于销售时纳税D金银首饰消费税在零售环节缴纳 6、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富 7、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C员工行权时，从企业取得股票的实
3、际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 8、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 9、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 10、下列不属于车辆购置税管理办法
4、中的车主身份证明证件的是_。A居民身份证B居民户口簿C入境的身份证明和居留证明D单位工作证11、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应_。A计入投资收益借方B作财务费用处理C计入营业外支出D冲减短期投资 12、根据企业破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向_清偿债务或者交付财产。A管理人B债权人会议C债务人法定代表人D债务人的主管部门 13、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是_。A生产企业对外投资向银行借款支付的利息B生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D
5、房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息14、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为_。A95元B74元C9.5元D0 15、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D
6、61400 16、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是_。A在中国境内提供劳务取得的所得B将技术转让给境内企业使用取得的使用费C在中国境外提供劳务取得的所得D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费 17、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是_。A外国个人在中国境内销售不动产所得B个人购买福利彩票中奖收入3000元C个人转让自用1年的家庭生活用房取得的所得D国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 18、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是_。A建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B购进固定资产尚未竣工决算投产前
7、的利息支出C房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出 19、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是_。A独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 20、某外籍个人2003
8、年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人_。A2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C2005、2006年度均为非居民纳税人D2005、2006年度均为居民纳税人 21、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出
9、租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.48 22、某商业企业2006年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比串为1.2，现金比率为0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2006年末流动比率为_。A1.95B1.55C1.25D0.7523、进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自_缴纳消费税。A应税消费品报关进口当天B海关填发税款缴纳证之日起15日内C海关填发税款缴纳证次日起15日内
10、D海关填发税款缴纳证次日起7日内 24、某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_。A26万元B29万元C43.5万元D65万元25、李某2001年度应缴纳的个人所得税税额为_元。A2545B2425C2465D2445二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方收妥款项并入账的当天D受托方交货的当天
11、2、境外已缴税金_。A可全额扣除B可部分扣除C可扣除(120+80)33%=66(万元)的金额D可扣除12033%+8030%=63.6 (万元)的金额3、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费应交增值税 3400B借：待处理财产损溢待处理
12、流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20000D借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400E借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23400 4、我国税法明确规定纳税人的权利有_。A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C要求税务机关为其保守商业秘密的权利D依法进行账簿、凭证管理的权利E和税务机构磋商少缴税金的权力5、关于特殊情况下车船税应纳税额的
13、计算公式及处理，正确的有_。A购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年D欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：
14、购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度) 6、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应_。A属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税B属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额C属于混合销售行，一并缴纳增值税D属于混合销售行，一并缴纳营业税 7、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有_。A债务重组收益B出售无
