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1、甘肃省2017年注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为_万元。A6B33C14D29.7 2、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是_。A用抵押借款购买厂房B宣布并支付现金股利C成本下降增加利润D所得税税率降低3、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5% 4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是_。A境外营业
2、机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税5、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。A1925B1930C1928D1920 6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D1200 7、根据企业会计制度规定，下
3、列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是_。A资金增减和周转情况的说明B收入确认的说明C所得税会计处理方法的说明D重要资产转让及其出售的说明 8、根据物权法规定，_属于用益物权。A相邻权B地役权C质权D留置权 9、下列对于税务行政复议的理解正确的是_。A为保证复议的公正性，税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构B对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议C对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼D对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议 10、资金融场中划分为
4、一级市场和二级市场的依据是_。A资金的交易性质B交易的直接对象C交易的期限D交割时间11、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D9070 12、2008年7月该煤矿应纳增值税_元。ABCD 13、A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2005年1月外交官将该
5、轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是_。A2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元D2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元14、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A纪念品商店销售集邮商品B企业转让境内土地使用权C酒店独立核算的商品部销售商
6、品D汽车修配厂提供修理修配劳务 15、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为_A借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目B借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目C借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目D借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目 16、根据合同法规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权，自_之日起_内行使。A知道或者应当知道撤销原因 6个月B赠与合同成立之日 6个月C受赠人行为发生之日 3个月D知道或者应当知道撤销原因 1年 17、外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是_。A可作为税额扣除B可作为费用支出C
7、可留待下年抵扣D可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣 18、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括_。A重用印花税票金额1倍至3倍B重用印花税票金额1倍至5倍C重用印花税票金额50%以上5倍以下D2000元以上10000元以下 19、王某7月份应纳个人所得税_元。A106B186C86D90 20、下面有关公司章程的说法正确的是_。A公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效B必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效C对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力D须经过出席股东会(股东大会
8、)的股东过半数通过，才能进行修改 21、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是_。A按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值B存货的期末计量C按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值D交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值 22、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期_年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A1B2C3D523、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的
9、所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税_。A10050元B10600元C10650元D11200元 24、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。A企业销售本期产品B企业对外提供劳务C他人使用本企业资产D出售本企业拥有的固定资产25、A公司的注册资本为6000万元，2007年年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年，该项专利权估计受益
10、期限为6年，则A公司2007年度应确认的无形资产摊销额为_万元。A70B75C52.5D100二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是_。A依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前， 自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D自诉人无权委
11、托诉讼代理人 2、以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有_。A对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议的，该派出机构是被申请人B税务行政复议代理人是指接受当事人委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人C对省级以下各级税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议D对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议E对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人3、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是_。A
12、单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪C单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 4、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括_。A按实际申报收入计算征税B按核定收入计算征税C按核定经费支出额计算征税D按经费支出额换算为收入额计算征税5、下列属于资源税应税产品的有_。A伴采矿B油田生产的天然气C伴生矿D煤矿生产的天然气E人造原油 6、关于税收的形式特征下列表述正确的有_。A税收具有强制性、无偿性和固定性B税
13、收的无偿性是税收的核心C税收的强制性是税收的保障D税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾 7、税收管理权包括_。A税法的审议权B税法的解释权C税法的公布权D免税的审批权E税率的调整权 8、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。A交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值B交易性金融资产在持有期间获得现金股利C可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额D可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入E持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 9、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有_。A开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必
14、须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证B民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字C专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理D没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证 10、在杜邦分析法中，假设其他情况相同，下列说法中正确的有_。A权益乘数大，则财务风险大B净资产利润率是杜邦分析体系的核心指标C影响销售利润率的主要因素是销售收入和成本费用D净资产利润率等于销售净利润率和权益乘数的乘积E财务比率可以全面的评价企业的财务状况和经营成果11、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有_。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 12、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有_。A对金融企业贷款B委托金融企业发放贷款C向金融企业以外的单位发放贷款D向个人发放贷款 13、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况
